【大纪元5月1日讯】 【本报按】花旗集团（Citigroup）旗下的史密斯巴尼（Smith Barney）财务证券公司投资副总裁黄杰源提供的<投资专栏>是帮助读者了解美国投资的环境和途径之一，应读者之需每月推出两次，若有任何疑问，欢迎来函报社或直接联系作者。电话﹕800-526-0829,ext.6282。或者网站：www.ssbfcs.com/eddie_hui。
想在税务优惠的情况下，确保你的个人退休金（IRA）将来传给你的理想受益人，唯一的方法是写下你的意向，交给退休账户的管理人。这对当初开账户的资料，尤其是若你的私人情况有所改变时更有帮助。反之，如果你没有填写受益人，在填写账户的保管条规内，有人会指定谁来接受你的财产，在这情形下，所指定的人可能是亲戚或者分居的配偶，并非你所想的受益人。
个人退休账户的受益人通常形容为配偶或者非配偶，其实，受益人也可以指定是个人，信托或者慈善机构。每一种指定都有其优点和缺点。你要详细考虑以做最有意义又省税的选择。
1,受益人—配偶（You Spouse As Beneficiary）
优点﹕你的未亡配偶可以将你的退休账户资产免税转移到其自己名下的退休户口。如果要提取分配款额（Distributions），税金就会按照那配偶的税率来计算。最起码的分配提款也是按照配偶的年龄计算。
弱点﹕直接将退休资产免税转移配偶名下，表示你失去了利用联邦遗产税所能扣除的部分。在2003年有最高$1,000,000的免税数额。如果你有巨额财产，你应该向遗产税务顾问请教，提早为你的这一代和下一代找寻方法来减低或免除其遗产税。
2,受益人—非配偶（Beneficiary Other The You Spouse）
优点﹕如果你将退休账户转给儿女或孙辈，等于这账户又有重生，使继承人有很长时间的收入，另外，在适当的资产管理下继承的退休账户可以保持延税很多年，所提领 的分配款（Distributions）可免10%的提早领款处罚（10% Distributions Penalty），每年也可多次领出款额而免罚款。
弱点﹕非配偶受益人不能将继承的退休账户转到自己的私人退休账户，如果处理错误，税金马上便要付清，虽然非配偶受益人有机会利用继承退休账户延税多年，但是遗产税是在原账户主人去世后90天内就要以现金付清，未成年的孩子要等到成年才可以接管账户，在这期间，需要指定可信任的管理人来处理账户，不然，法庭会委派别人来替未成年人接管账户。
3,受益人—信托（A Trust as a Beneficiary）
优点﹕用信托来保管受益人的账户，使资产得到专业人才依照你的指示来管理，信托也使你和承继人的资产不会受到债权人的打扰。
弱点﹕在很多情况下，指定信托做受益人使账户必须承担支付雇用专业人才的费用，同时你的受益人也许要等到信托的指定时期过后才能接管账户。
4,受益人—慈善机构（Charity as a Beneficiary）
优点﹕转移退休户口到慈善机构是比转给私人更有省税的好处，因为这资产可免遗产税。
弱点﹕你的资产转给慈善机构后就完全失去了给你家人的机会，选择理想的退休账户受益人有时很复杂，应该同时重视退休账户和其它的财产，最好与税务顾问讨论有关受益人遗嘱和其他遗产的问题后再做适当的抉择。
Smith Barney 不提供税务和法律咨询。这方面请教你的税务和法律顾问。
Smith Barney是Citigroup Global Markets Inc 的一个分支和服务商标，是SIPC的一员。 ◇
(http://www.dajiyuan.com)
