【大纪元12月27日讯】一. 什么是72(t)条款
朋友,你可曾听说过, 人们可以在59 岁半前从 IRA退休账户中提取退休金,而
不必引起早期提款所导致罚款的信息吗?72(t)条款是国税局所规定的若干条款之一,
它主要涉及到从退休计划中早期提款的有关事项。一般来讲,59岁半前从IRA账户中
提款要有10%的罚款。然而在72(t)条款中,只要满足某些条件,对于任何年龄投资
者来说,从IRA退休账户中早期提款是可以避免10%罚款。
二. 72(t)条款的类型:
在72(t)条款中规定,有几种特殊情况,早期从IRA中提款是没有10%罚款的。
但很重要的一点要注意,虽然没有10%的罚款,在提款时是要缴税的。
公司提供的养老金计划(Qualified pension, profit sharing),403(b), 401(k)
和 SIMPLE401(k) 在72(t)条款下,允许提前提款无10%罚款的情况如下:
1. 户主过世后,受益人提款;
2. 户主出现伤残,伤残的定义是要按国税局所规定的;
3. 55岁或之后,失业情况;
4. 某些规定的医疗花费;
5. 有规律定期等量提款;
传统IRAs, Roth IRAs, SIMPLE IRAs 和 SEP-IRAs 在72(t)条款下,除了上述
情况外,还有如下3种情况提前提款没有10%罚款:
1. 第一次购买基本房屋住宅,其金额在$10,000以上;或者在购买基本住房时
距拥有前房屋户主权的两年期限以 上;
2. 被国家承认的高等院校的子女教育花费;
3. 失业期间医疗保险的开支;
还有一种提款方式,在某些特殊的情况下,也可免除10%的罚款。定期等量提
款(Substantially Equal Periodic Payment (SEPPs)),一般来说,对于任何人都
可以以此形式提款。国税局特别规定“定期提款”就意味着至少一年一次,一旦提
款开始,户主必须提款5年,或者到户主59岁半。以哪一个期限更长为准,一旦较长
的那个期限结束,户主可以改换提款量,或者停止继续提款。
三. 72(t)条款的益处:
由于退休账户享有延税积累的好处,它主要用来作为退休储蓄,所以一般的情
况下,不鼓励投资者早期提款。但在某些特殊紧急情况下,早期提款是必需的。例
如在寻找新工作时,你可能需要从退休账户中提款维持日常生活。值得注意的是,
早期提款可能对长期投资目标不利,并减少储蓄。72(t)条款是在人们处于特殊紧急
情况下,给户主机会提取账户资产而没有10%罚款。
如果你想采用定期等量(SEPPs)提款方式,但你前雇主退休计划又不允许如此提
款时,你可将账户转入IRA,然后再使用72(t)条款。这样即可以使你满足即刻财务
需求,又可以使部分资产继续享有延税积累的好处。(待续 )
如需详细资料, 请与投资保险经纪人陈笑梅联系。
地址:New York Life Insurance and Annuity Corporation
5607 Glenridge Drive Suite 600,Atlanta, GA 30342
电话: 770-622-5854
手机: 770-605-3737
电子信箱:
xchen@ft.newyorklife.com ◇
(http://www.dajiyuan.com)