【大纪元12月27日讯】一. 什么是72(t)条款
朋友，你可曾听说过, 人们可以在59 岁半前从 IRA退休账户中提取退休金，而
不必引起早期提款所导致罚款的信息吗？72(t)条款是国税局所规定的若干条款之一，
它主要涉及到从退休计划中早期提款的有关事项。一般来讲，59岁半前从IRA账户中
提款要有10％的罚款。然而在72(t)条款中，只要满足某些条件，对于任何年龄投资
者来说，从IRA退休账户中早期提款是可以避免10％罚款。
二. 72(t)条款的类型：
在72(t)条款中规定，有几种特殊情况，早期从IRA中提款是没有10％罚款的。
但很重要的一点要注意，虽然没有10％的罚款，在提款时是要缴税的。
公司提供的养老金计划(Qualified pension, profit sharing),403(b), 401(k)
和 SIMPLE401(k) 在72(t)条款下，允许提前提款无10％罚款的情况如下：
1. 户主过世后，受益人提款；
2. 户主出现伤残，伤残的定义是要按国税局所规定的；
3. 55岁或之后，失业情况；
4. 某些规定的医疗花费；
5. 有规律定期等量提款；
传统IRAs, Roth IRAs, SIMPLE IRAs 和 SEP-IRAs 在72(t)条款下，除了上述
情况外，还有如下3种情况提前提款没有10％罚款：
1. 第一次购买基本房屋住宅，其金额在$10,000以上；或者在购买基本住房时
距拥有前房屋户主权的两年期限以 上；
2. 被国家承认的高等院校的子女教育花费；
3. 失业期间医疗保险的开支；
还有一种提款方式，在某些特殊的情况下，也可免除10％的罚款。定期等量提
款(Substantially Equal Periodic Payment (SEPPs))，一般来说，对于任何人都
可以以此形式提款。国税局特别规定“定期提款”就意味着至少一年一次，一旦提
款开始，户主必须提款5年，或者到户主59岁半。以哪一个期限更长为准，一旦较长
的那个期限结束，户主可以改换提款量，或者停止继续提款。
三. 72(t)条款的益处：
由于退休账户享有延税积累的好处，它主要用来作为退休储蓄，所以一般的情
况下，不鼓励投资者早期提款。但在某些特殊紧急情况下，早期提款是必需的。例
如在寻找新工作时，你可能需要从退休账户中提款维持日常生活。值得注意的是，
早期提款可能对长期投资目标不利，并减少储蓄。72(t)条款是在人们处于特殊紧急
情况下，给户主机会提取账户资产而没有10％罚款。
如果你想采用定期等量(SEPPs)提款方式，但你前雇主退休计划又不允许如此提
款时，你可将账户转入IRA，然后再使用72(t)条款。这样即可以使你满足即刻财务
需求，又可以使部分资产继续享有延税积累的好处。（待续 ）
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