【大纪元10月17日讯】（大纪元记者秦飞综合编译) 杰弗里‧切尼克（Jeffrey Chernick）是一家亚洲玩具制造厂在纽约的代理，与数百万普通美国人一样，他从银行账户中开支票支付费用。但他的账户开在一家瑞士银行，而账户名称为一家在香港注册的公司。
《今日美国》报导，他从这家香港公司提取总值28万5千美元的支票，带入美国存进国内的商业账户。而他没有把这些转账报告给美国国税局（IRS）。
根据美国国税局的海外特赦计划，没有诚实申报海外账户的纳税人在本周四截止日前向国税局申报，得以免于被起诉。随着国税局加大力度审查海外逃税，70岁的切尼克向联邦检察官和税收机构承认了他的逃税行为，他在7月承认申报错误的税单。他将在10月30日上庭，面临三年监禁和最高25万美元的罚款。
从切尼克逃税的细节可看出美国人每年共逃税1千亿美元的秘密交易方式。
逃税者在瑞士、香港和开曼群岛的银行内开设了商业账户，富有的美国客户通过海外银行、海外金融顾问和律师的帮助来逃避向IRS申报财产。
9月IRS对一项为期6个月的赦免计划进行了延期，这一于10月15日结束的计划向自首的海外账户持有人提供宽大处理，对自首者进行较低的民事处罚，多数人可免予刑事起诉。
IRS称9月已有3千多人自首。很多人都是瑞士联合银行（UBS）－瑞士最大的银行－的客户，这一银行的客户是美国查税的首要针对目标。
这些客户都是什么人？他们是如何把财产转移到海外的？
例如切尼克，他是纽约州斯坦福维尔（Stanfordville, N.Y）的居民，记录显示他在1981年以一家名为JCHERN的香港实体的名义开设了海外账户。
当他需要用钱时，他把海外账户中的资金用银行支票随身携带回美国，存入国内名为杰弗．切尼克公司（Chernick Inc.）的账户中，他在国内的公司名义上是香港玩具制造厂的代理。
在至少10年中，切尼克通过电话、传真、电子邮件，偶尔在美国旅馆、在苏黎世与UBS银行家及其他瑞士金融顾问见面等方式，打理在瑞士和开曼群岛的账户。这些金融顾问中包括瑞士银行家舒马赫（Hansruedi Schumacher）及瑞士律师里肯巴赫（Matthias Rickenbach）。
法庭记录中写道，在与切尼克的会面中，舒马赫与里肯巴赫“穿着像游客，以避免检查”。舒马赫与其他两名UBS客户顾问在给切尼克财务报表前，在文件记录中隐去了他的名字和账号，“以免使他们与切尼克的海外账户相联系。”。
现在，作为最高刑罚，切尼克必须重新递交2001至2007年的漏税，并为他自己及其它相关实体补缴税款、利息和罚款。由于没有申报海外账户，他将面临银行账户最高余额的50%的罚款。
佛罗里达坦帕市一位帮助申报海外账户的律师夏普（William Sharp）说，从海外亲属处继承遗产的美国人，包括死于纳粹大屠杀的亲属，是寻求IRS赦免的最大群体之一。
税务律师说，另一个大型群体是在欧洲生活和工作时开设海外账户的美国人。如一位加州商人说，他90年代早期在英国工作时曾把约60万瑞士法郎的资金从国内转到UBS。
该名商人说他在网络公司崩溃时担心美国经济，从而把钱转向国外。由于IRS仍在审查他的申请，他不愿透露姓名。
《今日美国》报导，RS局长舒尔曼（Douglas Shulman）周三在赦免计划即将到期的前夕说，目前约有7500名海外秘密账户持有人向IRS申请赦免，他同时宣布将再次严查海外逃税。
舒尔曼说，这些海外账户的金额从1万美元至超过1亿美元，账户来自70余个国家，遍布除了南极洲之外的各大洲。
他说一些申请人报告了继承的财产，另一些人报告了国际业务转账以及隐瞒的企业利润和海外收入。在赦免计划中，申报了海外账户未付税的申请人将面临：至少支付６年的税款和利息。
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