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【大紀元7月4日訊】去年，審計和諮詢業曾抗議旨在加強審計獨立性而採取的嚴厲措施，理由是沒有跡象表明，非審計業務的高額諮詢費影響了審計人員對公司賬務的嚴格審查。而如今，証據日趨昭顯，應當引起投資者們注意。
據新浪報道﹐美國證管會(SEC)代主席勞拉－恩格(Laura Unger)指出，上週在Arthur Andersen與Waste Management結算700萬美元的諮詢費用時，管理者終於發現了能證明審計和非審計業務之間的衝突對審計公司獨立性造成危害的確鑿證據。證管會指控Andersen公司在明知Waste Management誇大了10億美元的稅前收入時，仍然給出了合格的審計評語。Andersen公司在回應時則既沒承認也沒否認證管會的舞弊指控。
證管會指出，從1991至1997年，Andersen共向Waste Management收取了價值750萬美元的審計費，以及1180萬美元的其它費用，相關公司Andersen Consulting另外收取了600萬美元的費用。這並非是對利益衝突的直接指控，但它無疑向大多數觀察家提出了這一問題。
週一，恩格在華盛頓的一次財務知識教育研討會上說，「我想，我們可以這樣說，拿到了證據並非就完事大吉了。這至少是我們可以引以為據的一個典型案例…其意義在於，它顯然是審計公司缺乏獨立性的極好證據。」
Andersen合作夥伴及發言人泰伯特(David Tabolt)指出，上週證管會的指控並未指出到Andersen違反了審計的獨立性。此言不虛。證管會並未具體提到獨立性的問題，雖然他們可能暗示了這一點。
泰伯特說：「證管會現在才提出這一問題，不免讓人遺憾。」
泰伯特還堅持認為，證管會首先對什麼是「審計」費、什麼屬於「其它」費用進行界定，從而「先改變了遊戲規則，之後再確定如何評分。」泰伯特指出，證管會目前使用審計費的嚴格定義，僅僅包括準備年度審計、審核季度報告的費用－－而不再包括其它審計和稅務服務收費－－Andersen稱後者長期以來一直包含在審計費用內。
對此Andersen可能有些道理。但實際的數字並非真正的問題所在。
問題超乎想像
真正讓恩格憂慮的－－也是令投資者急於考慮其代理報告的－－是證管會首席會計師協會提交的、按照新的審計披露原則公佈細分費用的分析報告。
證管會發現，該會計師事務所從「財富1000」(Fortune 1000)公司收取的費用當中，審計費用和非審計費用比例達到1比2.69。投資者可能會因此而懷疑，審計著會不惜一切代價捍衛公司佔較大份額的非審計諮詢業務。
恩格在週一的講話中說：「問題可能比我們原來想像的要嚴重得多。」
全球「五大」會計及諮詢公司的代表說，藉保護諮詢業為名、損害他們的審計聲譽的事情不能再發生了。KPMG發言人蔡特林格(Bob Zeitlinger)說，「認為我們會損害審計關係，為其它業務而置獨立性於不顧的想法，根本是無稽之談。你們在暗示的是，『為得到更多的錢，我們是不是在撒謊呢？』可我們不會這麼干的。」
如同尊重從事其它重要工作的群體一樣，我很尊重註冊會計師，他們的工作是大多數記者無能為之的。我相信，大多數審計師都是正直之士，能夠認真對待投資者交給的任務。但也不得不承認，非審計業務收入高於審計收入二倍半的事實，可能引起人們對利益衝突的質疑。任何一位審計師要在這種情況下站出來說：「我不在乎你們付多少錢，只是這些數字離事實太遙遠了」這樣的話，的確是需要勇氣的。
在Waste Management一事上，審計師似乎曾經向其管理層提出異議，但最終還是讓步了。證管會的指控說，審計師們曾就一些帳務問題，向公司管理層及董事會審計委員會提出了反對意見，但在他們所建議的問題沒有解決前，便批准該公司的帳務審計為合格。
證管會執行部主任沃克(Richard Walker)抱怨說，「Andersen及其夥伴沒有堅持反對Waste Management公司管理層，因此，背叛了對該公司股東及投資大眾應有的忠誠。」
證據鑿鑿
去年，在加強控制利益衝突的有關立法的爭議中，律師萊瑞奇(William Lerach)曾指出，在他的職業生涯中，曾屢次代表股東的利益出庭，其間，遇到過許多由於審計諮詢方面的利益衝突造成損失的證據。而這些證據從未公開過。
萊瑞奇在去年的評論中曾指出，「在對公開上市公司及其審計者提起的偽造證券案進行審查時，我們接觸到了一些隱密的公司內部文件，由於被公司列為保密文件，證管會從未能見到過它們。多年來，審計師不能保證獨立性的案例，我們已屢見不鮮。通常，審計公司與客戶間的諮詢關係－－極其有利可圖的一種關係，遠超過審計工作本身－－是導致獨立性喪失的直接原因。」
證管會去年沒有有力的措施出爐，或者禁止審計公司從事非審計諮詢業務，投資者因而沒能得到強有利的支持。但對相關費用的披露的確有所改善，這表明，我們應該提出更多的疑問，關注有關的利益衝突，爭取加強審計。泰伯特說，這正是Andersen努力促進的目標。
泰伯特指出，「如果投資者提出疑問，並讓管理層和審計委員會知道，他們既感興趣也很關心，他們的影響力會遠超出他們的想像。我們認為，透過披露履行責任是最有效、最可行的解決方案。」
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