通常，銀行儲蓄利息、股票和債券的投資收益等在美國需要繳納個人所得稅，但是羅斯IRA的帳戶資金及所產生的投資收益(包括投資分紅、利息等)都免稅（即TEE模式）。
上期我們介紹了IRA產生的背景和原因，我們知道2015年個人報稅截止日期4月18日很快就到了，如果你符合退休儲蓄資格，則可考慮在4月18日報稅截止日之前：存入傳統個人退休帳戶(Traditional IRA)，可在2015 年的稅表中扣稅；或存入羅斯個人退休帳戶 (Roth IRA)，將來從該帳戶提款可不需交稅 ( 但在2015年的稅表中不可扣稅)。
（二）IRA的主要類型及比較
經過幾十年發展，IRA目前存在多種不同類型，其中覆蓋面最廣的是傳統IRA（traditional IRA）和羅斯IRA（Roth IRA）。據ICI統計，2012年美國40.4%的家庭至少持有一種IRA，其中約有32.5%的家庭持有傳統IRA，其次約有16.8%的家庭持有羅斯IRA。
傳統IRA是最早根據1974年ERISA法案建立的IRA，是個人退休收入的重要來源。傳統IRA採取稅收遞延方式，個人可以將稅前一定 額度的收入注入帳戶，帳戶內的資金及所帶來的投資收益都可以延期納稅。只有當個人達到法律規定年齡時，才可以從帳戶領取資金並按當時稅率繳納個人所得稅 （即EET模式）。
羅斯IRA是根據1998年1月1日實行的納稅人緩稅法案（taxpayer relief act）建立，採取個人稅後收入注入帳戶的繳費方式。通常，銀行儲蓄利息、股票和債券的投資收益等在美國需要繳納個人所得稅，但是羅斯IRA的帳戶資金及 所產生的投資收益(包括投資分紅、利息等)都免稅（即TEE模式）。
這篇由協力廠商撰寫的教育性文章由夏芳 (Amanda Xia)提供。欲瞭解相關問題的更多資訊，請聯繫夏芳 (Amanda Xia)。對於保單、合約等相關檔及其子公司僅提供英文版本。如有爭議，一律以保單和合約中的條款為準。
夏芳保險事務所
直撥:678-427-8434
電話: 678-902-7288
傳真: 678-868-2900
電郵: fxia@xiains.com
網站: www.xiains.com
地址: 5725 Buford HWY, Suite 218◇
Doraville, GA 30340 (I-285 農夫倉庫市場斜對面)
責任編輯：郝莉
