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拜登的稅改提議及應變之道(下)

拜登的基礎建設計畫裡, 擬調整長期資本利得最高稅率。(Drew Angerer/Getty Images)
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【大紀元2021年11月08日訊】文:林懿・加州會計師
在上篇文章中,我們摘要的介紹了拜登稅改提議,那在這篇文章中,我們要和各位來討論一下可能的應變之道。

如上篇文章所述,拜登基礎建設計畫裡,有一部份是人文的基建計畫。指的是對於中低收入的家庭,提供擴大的育兒津貼、低收入補助及教育訓練計畫等等。所以,如果您是屬於這個族群,建議您多留心新的稅務政策的變化,得到符合您申請資格的社會福利。

例如在今年,符合資格的納稅人,就可以預先向國稅局領取育兒津貼(Advanced Child Tax Credit),又例如就讀我們辦公室所在地Cupertino兩年制的社區大學De Anza College,若是你符合資格,可以免除兩年的學費⋯⋯等等。

若是您是屬於高所得的族群,那您有可能面臨的是最高個人稅稅級,由現行的37%上升至提議的39.6%;而長期資本利得的最高稅級,可能由現行的20%升至民主黨所提議的25%(拜登原先的提議為調升同一般所得的最高稅率,39.6%),而長期資本利得最高稅率的調整,是影響股票及出售房地產獲利的課稅。減少或完全喪失在川普稅改中,針對與個人稅相連的小型企業的稅務優惠,Section 199A,若是您的調整所得超過500萬,可能還會面臨額外3%的新增稅賦。

而針對高所得的族群,基本要點是由高稅率向低稅率的方向移動,以及善利用現行的稅務政策,達到遞延所得稅,甚至不用繳稅的目的。

例如,預計自己稅率在明年或調漲的個人,儘量在所得收取及認列在今年進行,而一些設備的添置放在明年;或是趁今年預期的稅率較低,做Roth IRA Conversation,將之後取出要課稅的Traditional IRA或是401 k,轉成在裡面增值,將來取出不必再課一次稅的Roth IRA。

至於,是否因為可能調高的長期資本利得稅率,而要提前處分手中所持有的股票或是房地產?當然這其中包含了多種的考量點,稅率不是唯一的考量點。而且值得一提的是,若是此法案通過生效,其生效日可能是這個「重建更好的計畫(Build Back Better Plan)」所提出的時間點。根據摩根史坦利在今年六月份所出的一份報告顯示,因為所得稅率的變化,已經產生市場的少量修正。

另外,因為買賣股票或是房地產而產生資本利得的時候,我們也可以考慮是否使用1031交換,轉投資機會區域(Opportunity Zone)或是使用Section 121來達到遞延,甚至免除所得稅的目的。

在這個提案中,也提到了提議增加國稅局的預算,加強對於高所得人士的稅務查核。所以,高所得人士也應該對於自己的稅務情況,更加地小心謹慎。

目前這個重建更好的法案,還在國會中協商。而民主黨為脆弱的多數,不知道會以什麼數字通過,還需要拭目以待。也希望各位也都能在變局中找到自己的定位與策略。#

更多詳情請洽林懿會計師:
電話:(408) 725-1700 / (408) 279-9988
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10430 S. De Anza Blve., Suite 280, Cupertino, CA 95014




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本文刊載於舊金山11月6日理財版

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責任編輯:李曜宇

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