【大紀元2025年12月21日訊】（英文大紀元記者Tom Ozimek撰文／趙孜濟編譯）《大而美法案》延續了2017年的減稅政策，並重寫了醫療保健、食品援助和學生貸款的規則。
由川普支持的《大而美法案》（One Big Beautiful Bill Act）啟動了對美國稅收和社會政策的重大重塑，其影響因不同群體而異。
該項近一千頁的法律於7月4日簽署生效，使唐納德‧川普（特朗普）總統在2017年實施的減稅政策中的主要內容永久化。法案新增了若干新的——但有時間限制的——扣除項目，並同時對醫療補助計劃和食品援助在資格與融資規則方面加以收緊，同時重新設計了聯邦學生貸款體系。
以下是按群體劃分的變化指南——以及最有可能注意到這些變化的人群。
大多數納稅人：2017年減稅政策被鎖定
該法案永久性延長了《2017年減稅與就業法案》中核心的個人所得稅條款，這些條款原本將在2025年之後到期，從而維持現行的邊際稅率結構不變。
對許多家庭而言，最明顯的變化是標準扣除額的提高。與新法律掛鉤的美國國稅局通脹調整顯示，2025納稅年度（即2026年申報的報稅表）中，單身申報者的標準扣除額為15,750美元，夫妻聯合申報為31,500美元。到2026納稅年度，這一數額分別上升至16,100美元和32,200美元。
有子女家庭：兒童稅收抵免提高
《大而美法案》自2025年起將每名符合條件子女的兒童稅收抵免提高至2,200美元，其中最多1,700美元可以退還，因此即使幾乎不欠或完全不欠所得稅的家庭也能受益。自2026年起，該抵免將每年根據通脹進行調整，以防其價值因物價上漲而被侵蝕。
該法案還為2025年至2028年出生的兒童設立了新的享有稅收優惠的「川普帳戶」，由聯邦政府提供1,000美元的初始注資，並允許在限額內進行額外的年度繳款。父母每年最多可向一個川普帳戶——也稱為「投資美國帳戶」——繳款5,000美元，帳戶內資金可遞延納稅並與美國股票指數掛鉤投資。雇主最多可額外繳納2,500美元，
老年人：臨時增加6,000美元扣除額
該法律並未完全取消對社會保障福利的徵稅，而是為老年人設立了一項臨時的額外扣除。具體而言，年滿65歲及以上的符合條件納稅人可在2025年至2028納稅年度申報額外6,000美元的扣除額，該扣除額隨收入水平逐步遞減。
由於其結構為扣除而非抵免，因此它減少的是應稅收入，而非直接減少應繳稅額，這意味著其實際價值取決於納稅人的邊際稅率。
社會保障署表示，在該項變化下，近90%的受益人將無需為其福利繳納聯邦所得稅；而稅收基金會估計，該措施每年將使老年人的稅負減少約300億美元。
服務業員工和計時工：小費和加班費免稅
該立法中最廣為宣傳的兩項條款是針對收入包含小費或加班費的勞動者設立的新的臨時性扣除。
根據美國國稅局的指導，符合條件的勞動者在2025年至2028納稅年度內，每年最多可扣除25,000美元的合格小費收入，該優惠在較高收入水平時逐步取消。
對於加班工資，勞動者只能扣除加班溢價部分——即高於其正常小時工資的額外收入——單身申報者每年最多12,500美元，聯合申報者最多25,000美元，同樣適用收入遞減規則。
購車者：汽車貸款利息扣除
該法律設立了一項臨時性的汽車貸款利息扣除，允許納稅人每年最多扣除10,000美元，用於2024年12月31日之後為個人用途購買合格乘用車輛所支付的貸款利息。
該優惠在高收入家庭中逐步取消，不適用於租賃車輛或用於商業用途的車輛，且除非國會採取行動延長，該扣除將於2028年到期。
該扣除適用於在美國完成最終組裝的汽車、小型廂式車、廂式貨車、運動型多用途車、皮卡和摩托車，並且既適用於逐項扣除的納稅人，也適用於不逐項扣除的納稅人。
高稅州納稅人：州和地方稅（SALT）扣除上限提高
該法案自2025年起將州和地方稅（SALT）扣除上限從10,000美元提高至40,000美元，隨後在2029年前每年增加1%，並於2030年恢復至10,000美元。
來自加利福尼亞州和紐約州等高稅州的立法者多年來一直推動這一提高，認為原本的10,000美元上限對其選民造成了不成比例的影響。
此項擴大後的扣除額在收入超過500,000美元的納稅人中開始逐步取消。
房主和電動車購買者：清潔能源抵免終止
《大而美法案》加快了多項清潔能源稅收抵免的終止時間，比此前法律更早結束對電動車和家庭能源項目的激勵。
家庭能效改進和住宅清潔能源的抵免，不再適用於2025年12月31日之後投入使用或支付費用的項目；而清潔車輛抵免則不適用於2025年9月30日之後購買的任何車輛。
學生借款人：還款條件收緊
該法案對聯邦學生貸款和還款制度進行了全面改革，重大變化將自2026年年中開始適用於新貸款。
自2026年7月起，新借款人將無法再參加若干現有的按收入還款計劃（包括SAVE、ICR和PAYE）。取而代之的是，他們可以選擇10年或25年的標準固定還款方案，或一種新的按收入還款計劃，最長還款期限可達30年，每月還款額為其月收入的1%至10%。
同時還引入了新的借款上限，以收緊研究生和家長借款渠道，研究生貸款上限為100,000美元，專業院校學生貸款上限為200,000美元。
到2027年，該法律取消了因經濟困難或失業而延期還款的安排，縮小了借款人暫停學生貸款還款的方式選擇。
醫療補助計劃（Medicaid）參保者和各州：資格更嚴格 融資靈活性降低
該法律對醫療補助計劃及相關健康項目引入了重大變化，關鍵條款將在未來數年內逐步實施，以便各州調整資格系統和融資結構。
自2027年起，通過《平價醫療法案》（ACA）擴展計劃參保的大多數有勞動能力的成年人，將被要求滿足工作或活動標準以維持保障。各州還必須採用更嚴格的資格審查，包括定期地址核查、季度死亡記錄審查，以及對追溯性保障的限制。
該立法還限制了各州為醫療補助計劃融資的能力。它將在2032年前，把擴展州用於醫療服務提供者稅收的「安全港」比例從6%逐步下調至3.5%，從而削弱各州利用這些稅收來獲取額外聯邦配套資金的能力。
自2028年起，該法律進一步收緊監管，增加新的服務提供者篩查和核驗步驟，同時削減州主導的醫療補助支付。
ACA市場投保人：強化完整性措施
該法律並未將《平價醫保法案》（Affordable Care Act，簡稱ACA，也稱奧巴馬醫保法）的增強型保費稅收抵免延長至2025年之後，這意味著在2026年計劃續期時，許多參保人的保費將會上漲。
它還恢復了對超額預付保費稅收抵免的全額追繳，不論收入水平如何。這意味著在年度中獲得過多預付補貼的納稅人，通常需要在報稅時償還全部超額部分。此前，根據家庭收入不同，存在還款上限。
該立法引入的其它完整性規則通過要求在投保前進行核驗，來收緊補貼管理，允許保障生效，但在資格信息確認之前推遲發放稅收抵免。
SNAP人群：資格規則更嚴格
對於補充營養援助計劃（SNAP）的受益人，該法律施加了更嚴格的規定，將與工作相關的時間限制擴大至18歲至64歲的成年人，同時縮小對無家可歸者、退伍軍人以及部分前寄養青年適用的臨時豁免。
此外，自2028年起，該法案將部分SNAP福利成本——最高達15%——轉移給各州，結束了長期以來由聯邦政府全額資助福利的安排。
醫療保險（Medicare）患者和服務提供者
《大而美法案》為2026年提供的醫療服務，臨時提高了醫生支付費率2.5%，並於年底到期，此舉可能有助於減少服務提供者退出並維持患者獲得醫療服務的機會。
與此同時，該法律還包含預算規則，國會預算辦公室表示，如果國會不加以干預，這些規則可能自2026財年起迫使醫療保險支出削減。
該法案還撤銷了若干拜登時期的投保規則，並自2025年7月4日起一年內禁止向墮胎服務提供者提供聯邦資金，但有限情況除外。
總體而言，該立法的即時影響主要體現在稅收方面，延續了2017年後的稅率結構，並疊加了新的扣除項目。而其長期影響體現在更嚴格的醫療和社會安全網資格要求，以及重新設計的學生貸款還款體系。◇
原文「How the One Big Beautiful Bill Affects Americans』 Taxes, Benefits, Payments」刊於英文《大紀元時報》網站。
責任編輯：高靜#
留言