【大紀元2025年10月06日訊】（大紀元記者李芳編譯報導）川普總統簽署的《大而美法案》（One Big Beautiful Bill）為美國地方中小企業（Main Street）帶來多項稅務減免與激勵成長的措施，被視為是近年來最有利於中小企業的法案之一。儘管此法案在夏天就已通過，但在稅務上的好處要到明年才會真正的全面顯現。
10月5日CNBC在其「小型企業策略」上發文稱，許多美國的地方中小企業可望在明年從新稅法中獲得顯著好處。但艾斯納安珀（EisnerAmper）國家稅務辦公室聯席主管傑弗瑞·凱爾森（Jeffrey Kelson）指出，這項法案的內容非常豐富，如果對法案的缺乏足夠的了解，中小企業很可能錯失一些重要的獲利機會。
稅務專家建議中小企業主諮詢稅務顧問，以了解如何最大限度地利用這些抵扣選項，獲得潛在的州稅優惠。
新法案中提供的主要稅務優惠有哪些
1. 購置設備可100%抵稅
中小企業若購買新電腦、機器或其它營運設備，自2025年1月20日後購置者多可享全額（100%）抵扣，比原先的40%大幅提高。即使是「二手」商品，但對企業而言是首次使用的資產，也可適用此扣抵，這項扣抵的上限達250萬美元。
2. 國內研發費用全額抵扣
過去《2017減稅與就業法》（TCJA）規定研發支出需分期攤銷，造成中小企業稅務負擔增加。新法恢復了國內研發（R&D）支出的100%扣抵，此法自2025年起生效，無論企業的總收入是多少。對研發密集型的新創與科技公司是一項重大優惠。
另外，對於小型企業來說，即在2022年至2024年期間的平均總收入低於3,100萬美元的企業，還可以通過修改申報表獲得過去幾年稅的抵免。
3. 貸款利息扣抵更寬鬆
《大而美法案》恢復以EBITDA（稅前、利息、折舊、攤銷前收益）為基準計算利息扣抵額，較過去的EBIT制度更有利，讓許多承擔貸款或其它形式債務的小型企業可以保留更多現金流以維持成長。
4. 小費收入的稅務豁免
部分小企業（如餐飲業）自2025年起至2028年，每年可以扣抵高達2.5萬美元的小費支出。但對總收入超過15萬美元的個人，或總收入超過30萬美元的聯合納稅人不適用。
專家建議，申請此扣除的企業應仔細記錄小費，以備美國國稅局對此記錄的嚴格審查。
5. QBI（Qualified Business Income）扣除永久化
個體戶、合夥企業及S公司股東可永久享有20%營業所得扣除，新法放寬了高收入者的適用範圍，並設定最低400美元的基本扣除額，此數字每年依通膨調整。但也有些例外。
6. 雇主提供托兒服務稅收抵免
根據美國商會的資源指南，凡提供員工托兒服務的企業可獲稅額抵免，小型企業，如2025年收入低於3100萬美元的企業抵免幅度擴大，最高可達60萬美元、或支出金額的50%。商會建議，可與鄰近企業合作設立聯合托兒計劃以節省成本。◇
責任編輯：李沐恩#
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