個人理財：關於遺產稅您需要了解的信息

「死亡稅」聽起來很可怕，但較高的免稅額和明智的規劃意味著你可能不用繳納。(Shutterstock)

2026-02-10 08:00 中港台時間|02-10 08:11 更新

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【大紀元2026年02月08日訊】（英文大紀元記者Michael Wing撰文／趙孜濟編譯）俗話說，人生中唯一確定的事情是死亡和稅收。有時它們似乎會同時降臨，以遺產稅的形式出現，而遺產稅有時被稱為「死亡稅」。

聯邦遺產稅是在個人去世時，對其資產的總公平市場價值徵收的稅款，必須在任何財產轉移給繼承人之前繳納。一些州也有自己的遺產稅。

幸運的是，由於2017年《減稅與就業法案》（TCJA）設定的較高贈與和遺產稅免稅額，許多美國人無需繳納遺產稅。而在多年不確定之後，《大而美法案》（OBBBA）使這一免稅額永久化。

此外，你在生前有很多方法可以減少遺產規模，從而最大程度地減少或規避聯邦遺產稅。但在討論這些方法之前，我們先介紹一些基礎知識。

遺產稅如何運作？

無論是聯邦還是州一級的遺產稅，都是在你去世時以資產的總公平市場價值為基礎，在分配給受益人之前由遺產支付。

聯邦遺產稅稅率在18%到40%之間。實際稅率取決於你的遺產價值超過終身贈與和遺產稅免稅額的程度（稍後會詳細說明）。

當你去世時，用於聯邦遺產稅目的的「總遺產」基本上包括你擁有的一切。這可能包括：

• 現金； • 房地產； • 銀行帳戶； • 投資帳戶； • 退休計劃； • 年金； • 車輛； • 珠寶； • 服裝； • 其它個人物品。

你的遺產執行人將負責提交正確的文件，並確保所有適用的遺產稅從遺產中支付。

但並非每個人都需要擔心遺產稅。原因如下。

終身贈與和遺產稅免稅額

到2026年，聯邦遺產稅僅適用於個人資產價值超過1,500萬美元，或已婚夫婦資產價值超過3,000萬美元的情況。

但即使你認為自己的資產會超過這些免稅額（未來還會隨通脹指數調整），現在仍有許多遺產規劃方法可以採用。

利用年度贈與稅免稅額度

在2026年，個人可以向任何人贈與最多19,000美元，而無需繳納贈與稅或提交贈與稅申報表。這被稱為年度贈與稅免稅額度。隨著時間推移，按照這一額度進行贈與可以減少你的遺產規模，從而在未來幫助你減少或避免遺產稅。

但如果你向某人贈與的金額超過年度贈與稅免稅額（2026年為19,000美元），你就需要提交贈與稅申報表，即美國國稅局709表格。此外，這還會減少你的終身贈與和遺產稅免稅額，因此可能使你在未來面臨遺產稅風險。每年保持在年度贈與稅免稅額度以內非常重要。

此外，重要的一點是，如果你將遺產留給配偶，由於無限婚姻扣除，你可能完全避免遺產稅。這允許夫妻之間在生前或身後進行不受限制且免稅的資產轉移。不過，配偶接收方必須是美國公民。

經驗豐富的遺產規劃律師可以幫助你制定以稅收為重點的贈與策略，並指導你完成我們接下來將討論的其它行動。

有策略地進行慈善捐贈

向美國國稅局認可的慈善機構捐款，通常可以立即獲得稅收扣除。這些捐贈也會從你的總遺產中扣除。通過這種方式，你既可以進行精明的遺產規劃，又能支持你深切關心的事業。

建立不可撤銷的生前信託

在遺產規劃律師的幫助下，你可以為繼承人設立一個不可撤銷的生前信託。你可以將各種資產轉入這些信託，包括現金、投資和房地產。但「不可撤銷」意味著你將永久放棄這些資產的所有權。它們將屬於信託。一旦信託建立，未經受益人許可或法院命令，你通常不能取回資產或對信託進行任何更改。

但這些轉移的資產將有效地從你的遺產中移除，從而減少用於遺產稅目的的總遺產規模。而這些資產產生的任何增值將直接歸你選定的受益人所有。

各州特定的遺產稅

有12個州和哥倫比亞特區徵收自己的遺產稅，這些稅可能在聯邦遺產稅之外適用於你。

問題在於：各州的免稅額不同。因此，即使你不欠聯邦遺產稅，也可能需要繳納州遺產稅。這取決於你去世時居住的州。

以下是徵收遺產稅的州以及2026年的免稅額：

• 康涅狄格州：1,500萬美元； • 夏威夷州：549萬美元； • 伊利諾伊州：400萬美元； • 緬因州：680萬美元； • 馬里蘭州：500萬美元； • 馬薩諸塞州：200萬美元； • 明尼蘇達州：300萬美元； • 紐約州：735萬美元； • 俄勒岡州：100萬美元； • 羅得島州：183.8萬美元； • 佛蒙特州：500萬美元； • 華盛頓州：300萬美元； • 哥倫比亞特區：499萬美元。

此外，每個州都有自己的遺產稅稅率。例如，夏威夷州最高，為20%。

但由於稅法不斷變化，務必查看你所在州稅務與財政部門的官方網站，以獲取最新信息。

還要注意，在你居住州之外擁有資產（如房地產）可能會引發某些州的遺產稅責任。關於這些問題，務必諮詢稅務專業人士和遺產規劃律師。