个人理财：关于遗产税您需要了解的信息

“死亡税”听起来很可怕，但较高的免税额和明智的规划意味着你可能不用缴纳。(Shutterstock)

2026-02-10 08:00 中港台时间|02-10 08:11 更新

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【大纪元2026年02月08日讯】（英文大纪元记者Michael Wing撰文／赵孜济编译）俗话说，人生中唯一确定的事情是死亡和税收。有时它们似乎会同时降临，以遗产税的形式出现，而遗产税有时被称为“死亡税”。

联邦遗产税是在个人去世时，对其资产的总公平市场价值征收的税款，必须在任何财产转移给继承人之前缴纳。一些州也有自己的遗产税。

幸运的是，由于2017年《减税与就业法案》（TCJA）设定的较高赠与和遗产税免税额，许多美国人无需缴纳遗产税。而在多年不确定之后，《大而美法案》（OBBBA）使这一免税额永久化。

此外，你在生前有很多方法可以减少遗产规模，从而最大程度地减少或规避联邦遗产税。但在讨论这些方法之前，我们先介绍一些基础知识。

遗产税如何运作？

无论是联邦还是州一级的遗产税，都是在你去世时以资产的总公平市场价值为基础，在分配给受益人之前由遗产支付。

联邦遗产税税率在18%到40%之间。实际税率取决于你的遗产价值超过终身赠与和遗产税免税额的程度（稍后会详细说明）。

当你去世时，用于联邦遗产税目的的“总遗产”基本上包括你拥有的一切。这可能包括：

• 现金； • 房地产； • 银行账户； • 投资账户； • 退休计划； • 年金； • 车辆； • 珠宝； • 服装； • 其它个人物品。

你的遗产执行人将负责提交正确的文件，并确保所有适用的遗产税从遗产中支付。

但并非每个人都需要担心遗产税。原因如下。

终身赠与和遗产税免税额

到2026年，联邦遗产税仅适用于个人资产价值超过1,500万美元，或已婚夫妇资产价值超过3,000万美元的情况。

但即使你认为自己的资产会超过这些免税额（未来还会随通胀指数调整），现在仍有许多遗产规划方法可以采用。

利用年度赠与税免税额度

在2026年，个人可以向任何人赠与最多19,000美元，而无需缴纳赠与税或提交赠与税申报表。这被称为年度赠与税免税额度。随着时间推移，按照这一额度进行赠与可以减少你的遗产规模，从而在未来帮助你减少或避免遗产税。

但如果你向某人赠与的金额超过年度赠与税免税额（2026年为19,000美元），你就需要提交赠与税申报表，即美国国税局709表格。此外，这还会减少你的终身赠与和遗产税免税额，因此可能使你在未来面临遗产税风险。每年保持在年度赠与税免税额度以内非常重要。

此外，重要的一点是，如果你将遗产留给配偶，由于无限婚姻扣除，你可能完全避免遗产税。这允许夫妻之间在生前或身后进行不受限制且免税的资产转移。不过，配偶接收方必须是美国公民。

经验丰富的遗产规划律师可以帮助你制定以税收为重点的赠与策略，并指导你完成我们接下来将讨论的其它行动。

有策略地进行慈善捐赠

向美国国税局认可的慈善机构捐款，通常可以立即获得税收扣除。这些捐赠也会从你的总遗产中扣除。通过这种方式，你既可以进行精明的遗产规划，又能支持你深切关心的事业。

建立不可撤销的生前信托

在遗产规划律师的帮助下，你可以为继承人设立一个不可撤销的生前信托。你可以将各种资产转入这些信托，包括现金、投资和房地产。但“不可撤销”意味着你将永久放弃这些资产的所有权。它们将属于信托。一旦信托建立，未经受益人许可或法院命令，你通常不能取回资产或对信托进行任何更改。

但这些转移的资产将有效地从你的遗产中移除，从而减少用于遗产税目的的总遗产规模。而这些资产产生的任何增值将直接归你选定的受益人所有。

各州特定的遗产税

有12个州和哥伦比亚特区征收自己的遗产税，这些税可能在联邦遗产税之外适用于你。

问题在于：各州的免税额不同。因此，即使你不欠联邦遗产税，也可能需要缴纳州遗产税。这取决于你去世时居住的州。

以下是征收遗产税的州以及2026年的免税额：

• 康涅狄格州：1,500万美元； • 夏威夷州：549万美元； • 伊利诺伊州：400万美元； • 缅因州：680万美元； • 马里兰州：500万美元； • 马萨诸塞州：200万美元； • 明尼苏达州：300万美元； • 纽约州：735万美元； • 俄勒冈州：100万美元； • 罗得岛州：183.8万美元； • 佛蒙特州：500万美元； • 华盛顿州：300万美元； • 哥伦比亚特区：499万美元。

此外，每个州都有自己的遗产税税率。例如，夏威夷州最高，为20%。

但由于税法不断变化，务必查看你所在州税务与财政部门的官方网站，以获取最新信息。

还要注意，在你居住州之外拥有资产（如房地产）可能会引发某些州的遗产税责任。关于这些问题，务必咨询税务专业人士和遗产规划律师。