【大紀元3月20日訊】（英文大紀元 Heide B. Malhotra 報導，秦飛編譯）不希望稅務官員在門口出現嗎？在使用避稅計劃(tax shelter)時要注意，小小的漏洞可能導致巨額的罰款。
每個人都希望盡量少繳稅。所以稅務顧問和財政規劃專家一直試圖設計合法避稅產品來減少繳稅。但根據沃頓知識在線（Knowledge@Wharton）新發表的名為“避稅計劃:——舶來品或非法行為”（Tax Shelters: Exotic or Just Plain Illegal）的報告中指出，指望躲避交稅的客戶在購買這種避稅方案前要三思而行。
報告強調，美國國稅局持續地收緊稅務條款並縮小漏洞，某些原本合法的避稅規定可能突然成為非法，新設立的稅務規定甚至能反過來影響前幾年的稅務。
國稅局注意逃稅
例如能源交易公司安然（ENRON）的欺詐案(美國有史以來最大的企業破產案)促使國說局發現稅收條款中的漏洞得以彌補。國稅局在查賬時檢查稅務代碼及其適用項目以保證任何被用來非法避稅的漏洞不再出現。
在安然詐騙案後，美國參議院在2004年開始更仔細地審查避稅計劃。“安然利用避稅計劃來進行欺騙，”參議員卡爾.萊溫（Carl Levin）在接受PBS採訪時說。
“四大”之一的畢馬威會計師事務所(KPMG LLP) 為個人和公司設計過欺騙性避稅計劃。畢馬威的避稅計劃造成了超過25億美元的逃稅。”國稅局在一項新聞發布會中說。“畢馬威曾做過電信經營，所以他們手上有一串名單，是那些前幾年中賺了很多錢的人。”萊溫說。他們聲稱自己的避稅產品是無風險的，並對納稅人提供很大的幫助。
去年八月，畢馬威承認了他們的犯法行為並同意支付45，600萬美元的罰款。
使用避稅計劃的後果
一些避稅計劃，包括“發行溢價結構掛鉤債券”(Bond Linked Issue Premium Structure)、海外杠桿投資計劃“(Foreign Leveraged Investment Program)、離岸組合投資策略(Offshore Portfolio Investment Strategy)和S商業募捐辦法(S-Corporation Charitable Contribution Strategy)都屬非法。這些避稅計劃在帳面上偽造大額的虧損來降低報稅額。
國稅局一直突擊檢查那些使用避稅計劃而得到退稅的納稅人。受到調查的不僅是得到避稅計劃的納稅人，Sidley & Austin和Brown & Wood等律師事務所、瓦喬維亞銀行(Wachovia Corporation)和德意志銀行（Deutsche Bank)等大型銀行，製造這些避稅產品的顧問和會計事務所都受到了國稅局的調查。很多公司為了逃避被起訴而上繳了上百萬美元的罰款。
上個月德國銀行裕寶銀行（HVB Group）承認了自己的錯誤並付了2，960萬美元的罰款。德意志銀行把2005年的淨利潤少算了三億美元，以支付法律敗訴要支付的大額罰款。
畢馬威和其它出售避稅計劃的公司也受到那些從前使用避稅計劃的客戶起訴，並被國稅局罰款和追回稅款。
很難判斷是否合法
過去，避稅產品都是獨立的，並只為少數有錢人服務。1997年畢馬威建立了稅務改革中心，研究和發展為大多數人服務的避稅計劃。畢馬威也成為避稅產品企業的先鋒。
“至2003年起，避稅產品的銷售不再僅限於暗處，”一名國會議員在2004年察看避稅產品說。“它們現在成了大型企業了，有頂尖的專家設計，運用了大量的資源並進入了最大的會計事務所律師事務所、投資顧問公司和銀行。”
現在，國會和國稅局比九十年代更為警覺。為什麼？除了公司詐騙外，另一個重要原因是國家需要稅務收入來填補美國日趨嚴重的預算赤字。
但是，美國稅收法律設有很多灰色地帶，國會很難定義何為非法避稅計劃。在合法與非法之間存在著一條分界線。“但是，很難對此定義。” 沃頓知識在線的報告說。因此，每一新的避稅計劃必須單獨決定它的優劣並測試合法性。
“濫用避稅計劃”(Abusive tax shelters) 是指那些只為逃稅而存在的計劃，“國稅局說。“濫用避稅計劃經常在廣告中宣稱可以使用投資的辦法來抵消稅額。”
但無論國稅局如何努力來填補漏洞，新的避稅計劃持續湧現。“人們一直尋求新的途徑來避開法律，”沃頓法學院教授威廉姆.泰森（William Tyson）說。“人們變得很有創造性了。”
甚至有經驗的法律專家也經常無法識別非法的避稅計劃。那些在稅務法律中沒有背景的納稅人怎麼辦？“對納稅人來說幾乎不可能知道他所購買的產品可能會隨後欺騙他。”報告說。
納稅人在購買避稅計劃產品時要三思，因為它們可能成為非法的避稅產品。“憑實踐得來的準則，”泰森說。“投資者要小心…可能是不合理的，甚至可能是非法的。”
也存在合法和流行的減稅計劃。它們包括了房地產( real estate holdings)、養殖業計劃、企業相關支出、延後付稅和IRA賬戶。
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