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澳洲稅務講座:如何才能合理避稅

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【大紀元6月25日訊】(大紀元記者李平編譯報導)又該臨近一年報稅的時間了,現在應該開始作報稅計劃,想想如何才能合理的避稅。納稅人可以採取一些步驟減稅,但同時不能太大膽而觸犯稅法這一點也很重要。被廣泛使用的兩種方法今年仍然可以使用,即養老金和負收入對沖(Negative Gearing)。
署名Tim Blue 的作者在澳大利亞人報撰文詳細介紹了在這一領域內如何合理避稅。文章引用了Colonial First State的一位高級技術主管德比拉.維斯特德(Deborah Wixted)提供的清單,幫助讀者朋友有計劃的避稅。

收入上限(Contribution Cap)
財政年度的結束標誌著簡單的養老金體制和收入上限第一個全年的結束。2007-08年度,非優惠上限(non-concessional cap)(包括個人、配偶和孩子的收入)額度為150,000元,或者是使用滯後規則(bring-forward rule),即3年期間上限為450,000元。維斯特德介紹:「現在算一下已經有的收入,確信6月30日之前任何增加的收入不會導致這部份收入需上繳46.5%的稅。」

考慮今年是否要啟動滯後規則(非優惠收入超過150,000元的情況下),因為這會影響到下兩年的收入。

優惠上限(concessional cap)(包括法定養老金、犧牲工資、其他的僱主和個人減稅收入)為50,000元,到2008年6月30日,50歲或以上的任何人的過渡上限(transitional cap)為100,000元(如,任何在1958年6月30日以前出生的人)。

算出目前在財政年度的所有收入,確保犧牲年終獎金的決定不會導致此項收入被繳31.5%的稅。

養老金收入分割制(Super Contribution Splitting)

這被限制在優惠收入的85%(不超過優惠上限),但是可以幫助不工作的配偶或低養老金的配偶增加養老金,或通過養老金提供價格優惠的保險。維斯特德建議在新一年的年初考慮申請收入分割

政府對養老金的共同投入(co-contribution)

這適用於所有的繳稅收入加記錄在案的邊緣收益(FringeBenefit)少於58,980元,而自己將稅後收入投入養老金的僱員和自僱人士。對1000元的個人投入,政府的共同養老金投入最多可達1500元。
「僱員可以考慮犧牲工資到養老金,減少應繳稅收入,使個人收入適用於政府養老金共同投入,」維斯特德先生說:「自僱人士可以使用可減稅的生意花費(但不包括養老金)達到同樣效果。那些同僱主安排減少個人工資,轉加到養老金的僱員應該確信這在6月30日之前發生,使其能適用今年的政府共同投入。

小生意
經營小生意的人可以使用小生意資本收益稅(CGT)優惠制,既減少了稅,又增加了退休存款。
使用CGT投入,可以投入額外的1百萬的養老金。近期在法律上作出的改變意味著更多的小生意在賣掉資產後可適用CGT優惠制。
維斯特德先生說:「生意業主應該調查2007-08年賣掉任何的生意資產是否會使其得到小生意CGT的好處。」

配偶收入
向配偶的養老金賬號直接投入非優惠的收入可以為投入者抵稅。如果配偶收入少於10,800抵,投入3000元最多能抵消540元的稅。所以,考慮將收入投入低收入配偶的養老金賬號。

近期資本市場的浮動意味著明確了資本損失(Capital Loss)抵消年初的資本收益(Capital Gain)的機會。維斯特德先生說:「重新審查投資組合,決定收益低的股票是否要被賣掉,以使資本收益最小化,還可以有流動資金用於別的地方。」

看看投資花費的減稅項目。在獲取可評估投資收入的過程中,投資者引致的花費可以被用以減稅。使投資收入減少不僅可以降低2007-08年投資者的稅務,而且也可以減少下一年納稅的稅率。

總之,規劃稅的總體原則是,將減稅項目用於今年,而將收入滯後到明年。如果可以拿到年終獎金,找出是否可以在新的減稅財政年度發放。調查一下,是否有貸款的地方提供2008年6月30日之前預付12個月利息的選擇。

不要忘記了抵稅。一些抵稅方法可能需要額外的信息或是抵稅申報。一個好的例子就是淨醫療費用抵稅,相當於超過1500元淨醫療費用的20%。某些老年人護理費用可以算作淨醫療費用抵稅之內。
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2008-06-25 7:04 PM
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