【大纪元1月1日讯】(大纪元记者谢子茉纽约综合报导)近期利率的下调已促使成千上万的房主进行再贷款融资。然而再贷款融资 (refinance)的利息是否可以税前抵扣的规则复杂而微妙，借贷者如何知己知彼至关重要。所谓税前抵扣，就是指在报税表1040的第一页上，可以在“应纳税所得额”之前减掉的部分。抵减额越多，应纳税所得额就越少，需交的税就越少。下面是关于房贷减免税规则运作的几点提示。
再贷款额度超过原贷款，还贷款利息是否可以税前抵扣？
如果房主的房屋现价值超过房贷余额，这称为房屋有“净值”（Equity）。如果房主信用够好的话，针对这一部分，贷方通常会允许房主再做房屋净值贷款，或允许房主再贷款，本金超过原来贷款的金额。
再贷款数额不超过原贷款余额的可以税前抵扣，但对超出部分还能享有减税吗？答案是，对超出现有余额部分是否可抵税，取决于这部分资金的用途和数量。
当用于买房、建房或大幅修缮现有的主要住房或度假房时（属于购房贷款范畴），偿还贷款利息的支出都可以税前抵扣。但是所有这类购房贷款之和不超过100万美元，夫妻单独报税的为不超过50万美元。
再贷款的金额用于偿还信用卡债，车贷等其他债务，还可以享受还贷利息的税前抵扣吗？
当借款人将超出原购房贷款的资金用于其他目的时，如支付信用卡账单、汽车贷款、医疗费及逾期未付的联邦和州所得税以及其他个人债务等，按“消费者贷款”规则处理，所付利息不能税前抵扣。这有一个例外，偿还学生贷款的利息，是允许税前抵扣的。
房屋净值贷款（home equity loan）的利息可以税前抵扣吗？
房屋净值贷款有一个最大的好处，就是不论这笔贷款用来做什么，借款人都可以将还贷利息作为税前抵减。但是也有金额上的限制。要求再贷款超出原始贷款金额的部分，加上所有的房屋净值贷款，不能超过10万美元。对于填表单独报税的配偶不超过5万美元。
如果要把购房贷款和房屋净值贷款整合再贷款的话，这个限额就变成了110万美元，其中购房贷款部分100万美元，房主净值贷款部分10万美元。单独填表报税的配偶贷款限额为55万美元。如果超出上限，则所附利息不可以税前抵扣。但是如果贷款收益是为了商业或投资目的的，则另当别论。 (http://www.dajiyuan.com)
