中央财经大学研究:中国宏观税负高 福利低

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【大纪元2011年05月10日讯】(大纪元记者高紫檀报导)中央财经大学财政学院8日发布的《中国税收风险研究报告》 (以下简称报告)显示,与世界各国相比,中国目前税负水平高于中上等收入国家,大口径宏观税负水平过高。从财政支出角度看,中国宏观税负的水平和公共服务的供给水平存在着一些不对称;福利与税收不匹配。

中国宏观税负过高

资料显示,中国税制与国外税制有一个重要区别,就是政府的财政收入除税收之外,还有一个几乎可以与它并驾齐驱的收入群:预算内收入、预算外收入、制度外收入。

而计算中国的宏观税负,有小、中、大三种算法,小口径只计算政府的税收收入,中口径计算政府的预算内收入,而大口径也就是全口径则计算政府的全部收入,包括预算内财政收入,还包括了预算外收入、社会保障金收入,以及各级政府部门以各种名义向企业和个人收取的没有纳入预算内和预算外管理的制度外收入等。

政府部门常引用的是小口径宏观税负,如2010年8月,中共财政部网站援引媒体报导称,按照国际货币基金组织(IMF)的统计口径,2007年至2009年,中国宏观税负分别为24%、24.7%和25.4%,这低于发展中国家的平均水平。

多数专家认为,把政府全部收入加起来与GDP相比较,才是真正的“宏观税负”,据此计算,中国的全口径宏观税负相当高。据中国社科院财政与贸易经济研究所发布的《中国财政政策报告2009/2010》报告,按全口径计算的中共政府财政收入占GDP的比重确定宏观税负,2007年至2009年,宏观税负水平分别达到31.5%、30.9%、32.2% 。

以中国目前的人均收入而论,最多只能进入中下等收入国家行列,而按照世界银行的标准,这类国家的合理宏观税负标准约为23%;但中国的宏观税负标准却超过了人均G D P在10000美元以上高收入国家的税负标准(30%)。

“以此为标准:结合我国2009年人均GDP3700美元,我国目前的大口径宏观税负水平显然过高。”报告表示。

据中国社科院报告测算,“十二五”时期宏观税负水平还有望继续攀昇,全口径宏观税负水平很可能突破35%的水平。

福利低 与税收不匹配

报告认为,从财政支出视角看中国宏观税负的话,福利与税收是不匹配的。

资料表明,世界上很多发达国家的边际税率高于中国,但由于发达国家财政用于教育、社会保障和医疗卫生等方面的支出比重非常大,公民可以享受到相对完善的社会福利。由于“高税负”产生“高福利”,这些国家中的公民并没有对自己国家的税收政策产生很大的反感情绪。

以提供“从摇篮到坟墓”的福利政策著称的北欧国家丹麦为例,2007年政府支出的福利性支出(含教育、社会保障、公共医疗卫生等)占国家财政支出的比重高达70.25%。另外一些发达国家,比如德国、澳大利亚、加拿大、美国也分别高达68.84%、58.73%、56.73%、57.11%,并且中国周边的一些亚洲发展中国家在公共福利方面的财政支出也高于中国。

相反,中共政府提供的公共福利占财政支出这一比重相对较低,2007年中国这方面的数据累计不足30%。2009年中央财政的社会保障支出、医疗卫生支出、教育支出水平分别为7.63%、2.7%、4.52%,与其他国家相比有很大差距。

税负过高令企业苦不堪言

过高税负令中国企业逃税现象严重。

广州一间鞋业连锁痁的曾先生对大纪元记者表示,税负高对企业主来说,感受最深,正常交税,企业都无法生存,不得不做两套帐。

在广州做过贸易生意的谢先生接受大纪元记者采访时表示,在中国两本账相当普遍,同行竞争很厉害,利润本身就很低,按照中国的税收,如果正常交税,公司根本就没有钱赚。

美国德勤国际税务公司一名中国合伙人曾表示,中国公司两本账的行为很多,在做账目审计的时候,两本账的情况到处泛滥。一本账是给政府看的,一本账是给自己看的。逃税漏税的情形非常多。

税种或将继续增加

中共党媒《人民日报》曾登载财政部财政科学研究所所长贾康的说法:中国宏观税负实际偏低,不仅远低于发达国家的平均水平,还低于发展中国家的平均水平。

据了解,中共增收的税种还在不断增加,大陆媒体曾预计“十二五”期间增加社会保障税、房产税、遗产税、赠与税、环境税等,目前房产税已经在上海和重庆试点征收,多数专家预测将推向全国。

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