【大纪元2014年08月28日讯】(大纪元记者田清编译报导) 美国退税诈骗每年耗费纳税人数十亿美元，为了遏制诈欺行为，国税局过去几年更改了一些规定，包括2013年起加强对非法移民报税用的个人纳税识别号（ITIN）的管理，不过，最近规定又有新变化。
《福布斯》杂志报导，个人纳税识别号码（ITIN）是配发给没有资格获得社会安全号码的纳税人，通常是非法移民。社会安全号码一般是给美国公民和获得国土安全部批准能在美国工作的非公民。ITIN原本仅用于税务，不过由于银行、学校和保险公司把它们用于身份识别，越来越多非法移民想拥有ITIN号码用于非税务用途：ITIN于1996年启用以来，只有四分之一的号码被用来报税。
根据财政部税务管理监察长（TIGTA）2012年的一份研究，美国国税局对于ITIN的申请太宽松，没有检查个人资讯是否真实。调查结果发现，不少ITIN号码发给了没有证实身份的个人。
这跟税务诈骗又有什么关系呢？很简单。想利用这个制度的民众认为，国税局发出这么大量的ITIN编号，又要处理这么多的退税，提供了他们骗财的机会。
研究发现，2011年用ITIN号码申请的退税额达68亿美元，国税局实际发出了290多万退税。并非所有退税都是诈骗，不过很多退税与欺诈行为有关连，而且许多是从申请ITIN开始。例如，有154个邮寄地址被用在1,000多个ITIN申请，有些ITIN申请的地址被用了超过6000次，还有亚利桑那州凤凰城的一个地址一年内被配发了15,795个ITIN号码。
报告认为，问题似乎出在处理ITIN程序。例如，2011年1月1日至12月31日期间发出的163万8737个ITIN号码中，只有四分之一的申请有附上公证过的工作证明和外籍身份等文件。
国税局被骗走了ITIN号码，之后又处理退税，退税款被发出。同样地，退税地址也没有被检查：亚特兰大有四个地址涉及了超过40,000笔退款，总额超过5100万美元。还有一个银行账号被用作退税账号超过8,000次。有超过1,600万美元的ITIN退款进入10个银行账号。
为了避免这些退税诈骗，国税局原本提出的两个重大的政策变化是：
第一，从2015年报税季起，国税局会限制单一金融账户（如储蓄或支票账户）或预付借记卡的电子退税笔数最高三笔。根据这个新规定，３笔以上的退款将以支票邮寄给纳税人。
第二，2013年起，ITIN号码的有效期是五年。纳税人不能无限持有这个编号，必须重新申请。
不过这第二个政策变化最近又出现改变：根据新规定，只要ITIN持有人过去五年内有用这个号码报税至少一次，这个号码就不会自动失效。新规定将适用于所有的ITIN号码，无论配发时间。
根据旧规定，2013年取得的ITIN号码必须在2018年重新申请。不过按照新规定，国税局会在2016年开始撤销没有使用的ITIN号，这让纳税人可以在2015年报税。只要报一次，以便维持这个号码的有效性。
责任编辑：白玉
