【大纪元2021年12月16日讯】(文:美国国税局提供)美国国税局提醒退休计划参与者和个人退休金账户所有者,通常必须在12月31日之前领取规定最低提领额。
规定最低提领额(RMD)通常是指退休计划账户所有者,从他们年满72岁的那一年开始,每年必须提取的最低金额,如果退休时间晚于72岁,则是他们退休的那一年开始必须提取。但是,如果退休计划账户是IRA、或账户持有者在该退休计划发起企业占有5%以上股份,则RMD必须在账户持有人年满72岁后开始,无论他们当时是否还在工作。未及时从账户中提取的RMD金额,可能会遭受罚款。
在2019年年满70岁半(70岁生日为2019年6月30日或更早)的个人没有2020年到期的RMD,但必须在2021年12月31日之前领取。
到2021年年满72岁(且其70岁生日是2019年7月1日或之后)的个人将在2022年4月1日之前领取首份RMD。
所需的分配规则适用于:
- 传统个人退休安排(IRA)的所有者
- 传统简化员工养老金(SEP)IRA的所有者
- 员工储蓄激励匹配计划(SIMPLE)IRA的所有者
- 各种工作场所退休计划的参与者,包括401(k)、Roth 401(k)、403(b)和457(b)计划
罗斯(Roth)IRA不需要在原始持有者在世时进行分配。
IRA受托人或计划管理员必须向IRA所有者报告RMD的金额。IRA所有者或受托人必须单独计算每个IRA拥有的RMD。但是,他们可以选择从一个或多个IRA中提取总金额。相比之下,工作场所退休计划所需的RMD必须从每个计划分开领取。不进行规定的提取,或提取的金额不足,可能会导致未领取的金额被征收50%的消费税。
RMD基于纳税人的预期寿命和他们的账户余额。通常,受托人会使用表格5498《IRA 供款信息》向收款人报告RMD。对于大多数纳税人而言,用于计算RMD的预期寿命基于出版物590-B《个人退休金计划(IRA)提领额》中的统一寿命表III。个人可以使用IRS.gov上的在线工作表来计算RMD。
2020年的RMD
IRA持有人或受益人如果在2020年收到RMD,可以选择将其退回到他们的账户或其他符合条件的计划,以避免为该分配缴税。符合冠状病毒相关分配条件的2020 RMD可以在3年内偿还,或者将分配的应缴税款分摊到3年。2020年从继承的IRA中提取的款项无法偿还给继承的IRA,但可能会分摊三年以纳入收入。
国税局在线工具和出版物可以提供帮助
纳税人可以在IRS.gov上找到常见问题、表格和说明以及易于使用的工具。
- 规定最低提领额常见问题的解答
- 个人退休计划(IRA)
- 新冠疫情相关对退休计划和个人退休金账户(IRA)的宽减
如您有任何关于税务相关的问题或反馈,欢迎电邮nw@epochtimes.com。本报将转发给国税局专员为您解答。
责任编辑:舜华