【大纪元2026年02月28日讯】（英文大纪元记者Javier Simon撰文/赵孜济编译）从更高的标准扣除额到新的收入相关减免，部分纳税人在2026年可能迎来减税机会。
报税季已经到来。对许多美国人来说，这并不是一年中最令人愉快的时刻。不过，今年有些人或许能松一口气。原因在于总统唐纳德·特朗普签署了《大而美法案》（One Big Beautiful Bill Act，简称OBBBA），该法案引入了一系列新的税收优惠，可能帮助部分纳税人降低应税收入，从而减少税负或增加退税金额。
需要注意的是，该法案于2025年通过，因此部分条款将影响2025纳税年度（即2026年申报的税表）。另外，今年的报税截止日期为4月15日。
下面我们逐项来看。
更高的标准扣除额
大多数纳税人都会使用标准扣除。事实上，约90%的报税者都采用这一方式。
标准扣除额每年都会根据通胀调整。而OBBBA在通胀调整的基础上额外增加了5%。
新的标准扣除额为：单身申报为15,750美元，而夫妻联合申报为31,500美元。
对于年满65岁或失明的纳税人，还有额外优惠：单身申报者可额外增加2,000美元，而夫妻联合申报中，每位符合条件的配偶可额外增加1,600美元。
如果既年满65岁又失明：单身申报者额外扣除4,000美元，而夫妻联合申报中，每位符合条件的配偶可额外增加3,200美元。
新的老年人所得税扣除
65岁及以上纳税人可享受新的老年人税收扣除：
单身最高6,000美元，夫妻联合最高12,000美元。
这一扣除额是在额外标准扣除之外的。符合条件者无论选择标准扣除还是逐项扣除都可以申请。
不过，该扣除与修正调整后总收入（MAGI）挂钩：单身MAGI超过75,000美元，夫妻联合超过150,000美元。超过部分每增加1美元，扣除额减少0.06美元。
若MAGI达到以下水平，则无法享受此扣除：单身：175,000美元，夫妻联合：250,000美元。
新的SALT扣除上限
逐项扣除的纳税人可扣除已缴纳的州税和地方税（SALT），包括房产税。
新的SALT扣除上限为40,000美元（单身和夫妻联合均适用）。
但当MAGI超过500,000美元后：
每超过1美元，上限减少0.30美元，最低可降至10,000美元。
该上限将每年增加1%，持续到2029年；2030年将恢复至10,000美元。MAGI门槛同样每年提高1%，直到2030年。
小费收入扣除
在2025年之前赚取小费的数百万美国人今年可能会看到一些税收减免。这些劳动者在2025年至2028年期间每年可以扣除最多25,000美元的合格小费。
美国国税局将合格小费定义为“从顾客处收到的自愿现金或刷卡小费，包括分享的小费”。
然而，对于修正调整后总收入（MAGI）超过150,000美元的单身申报者，以及超过300,000美元的联合申报者，该扣除会逐步取消。超过这些限额的部分，每增加1,000美元，扣除额减少100美元。
如果单身申报者的MAGI为400,000美元或以上，或联合申报者的MAGI为550,000美元或以上，则完全不能申报该扣除。
无论是逐项扣除还是采用标准扣除，劳动者都可以享受这一优惠。
符合条件的职业包括酒保、理发师、网约车司机、酒店服务员和服务员。
加班收入扣除
如果你在工作中付出额外努力，你可能会得到“山姆大叔”的奖励。
如果以单身身份申报，员工可以从其应税收入中扣除最多12,500美元的加班工资；如果以已婚联合申报身份申报，则最多可扣除25,000美元。
然而，对于单身申报者而言，MAGI超过150,000美元的部分，以及对于联合申报者而言，超过300,000美元的部分，每超过1,000美元，扣除额减少100美元。
而如果单身申报者的MAGI为275,000美元或以上，或联合申报者的MAGI为550,000美元或以上，则完全不能申报该扣除。
符合条件者无论是逐项扣除还是采用标准扣除，都可以申报这一优惠。此外，该扣除适用于截至2028纳税年度。
汽车贷款利息扣除
如果你在2025年贷款购买了一辆新车辆，你可能能够扣除当年为该贷款支付的最多10,000美元利息。
但是，扣除金额也取决于你的MAGI。对于单身申报者，超过100,000美元的部分，以及对于联合申报者，超过200,000美元的部分，每超过1,000美元，扣除额减少200美元。
如果你在该年度支付了10,000美元或以上的利息，并且单身申报者的MAGI为150,000美元或以上，或联合申报者的MAGI为250,000美元或以上，则不符合该扣除资格。
但是，这项扣除还有更多规则你应当了解。车辆必须符合以下要求：
- 汽车、小型货车、面包车、SUV、皮卡车或摩托车
- 重量低于14,000磅
- 在美国完成最终组装
- 必须用于个人用途而非商业用途
- 贷款以该车辆作为抵押担保
要查明你的汽车是在何处组装的，你可以将车辆识别号码输入美国国家公路交通安全管理局的VIN解码器。组装地点将在“其它信息”部分中报告。
此外，符合条件者无论采用标准扣除还是逐项扣除，都可以享受这一优惠。
结论
报税季对许多人来说可能是一种负担。但OBBBA为部分纳税人带来了一些新的优势。除了高于预期的标准扣除额之外，某些纳税人，如老年人、小费收入者以及有汽车贷款的人，可以从新的临时扣除中受益。但是，这些具体扣除在很大程度上取决于收入。因此，较低收入者在4月15日之前报税时，可能能够减少其税款或获得更大的退税。
原文“New Tax Benefits for 2026”刊于英文《大纪元时报》网站。
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责任编辑：高静#
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