【大紀元2026年02月28日訊】（英文大紀元記者Javier Simon撰文/趙孜濟編譯）從更高的標準扣除額到新的收入相關減免，部分納稅人在2026年可能迎來減稅機會。
報稅季已經到來。對許多美國人來說，這並不是一年中最令人愉快的時刻。不過，今年有些人或許能鬆一口氣。原因在於總統唐納德·特朗普簽署了《大而美法案》（One Big Beautiful Bill Act，簡稱OBBBA），該法案引入了一系列新的稅收優惠，可能幫助部分納稅人降低應稅收入，從而減少稅負或增加退稅金額。
需要注意的是，該法案於2025年通過，因此部分條款將影響2025納稅年度（即2026年申報的稅表）。另外，今年的報稅截止日期為4月15日。
下面我們逐項來看。
更高的標準扣除額
大多數納稅人都會使用標準扣除。事實上，約90%的報稅者都採用這一方式。
標準扣除額每年都會根據通脹調整。而OBBBA在通脹調整的基礎上額外增加了5%。
新的標準扣除額為：單身申報為15,750美元，而夫妻聯合申報為31,500美元。
對於年滿65歲或失明的納稅人，還有額外優惠：單身申報者可額外增加2,000美元，而夫妻聯合申報中，每位符合條件的配偶可額外增加1,600美元。
如果既年滿65歲又失明：單身申報者額外扣除4,000美元，而夫妻聯合申報中，每位符合條件的配偶可額外增加3,200美元。
新的老年人所得稅扣除
65歲及以上納稅人可享受新的老年人稅收扣除：
單身最高6,000美元，夫妻聯合最高12,000美元。
這一扣除額是在額外標準扣除之外的。符合條件者無論選擇標準扣除還是逐項扣除都可以申請。
不過，該扣除與修正調整後總收入（MAGI）掛鈎：單身MAGI超過75,000美元，夫妻聯合超過150,000美元。超過部分每增加1美元，扣除額減少0.06美元。
若MAGI達到以下水平，則無法享受此扣除：單身：175,000美元，夫妻聯合：250,000美元。
新的SALT扣除上限
逐項扣除的納稅人可扣除已繳納的州稅和地方稅（SALT），包括房產稅。
新的SALT扣除上限為40,000美元（單身和夫妻聯合均適用）。
但當MAGI超過500,000美元後：
每超過1美元，上限減少0.30美元，最低可降至10,000美元。
該上限將每年增加1%，持續到2029年；2030年將恢復至10,000美元。MAGI門檻同樣每年提高1%，直到2030年。
小費收入扣除
在2025年之前賺取小費的數百萬美國人今年可能會看到一些稅收減免。這些勞動者在2025年至2028年期間每年可以扣除最多25,000美元的合格小費。
美國國稅局將合格小費定義為「從顧客處收到的自願現金或刷卡小費，包括分享的小費」。
然而，對於修正調整後總收入（MAGI）超過150,000美元的單身申報者，以及超過300,000美元的聯合申報者，該扣除會逐步取消。超過這些限額的部分，每增加1,000美元，扣除額減少100美元。
如果單身申報者的MAGI為400,000美元或以上，或聯合申報者的MAGI為550,000美元或以上，則完全不能申報該扣除。
無論是逐項扣除還是採用標準扣除，勞動者都可以享受這一優惠。
符合條件的職業包括酒保、理髮師、網約車司機、酒店服務員和服務員。
加班收入扣除
如果你在工作中付出額外努力，你可能會得到「山姆大叔」的獎勵。
如果以單身身分申報，員工可以從其應稅收入中扣除最多12,500美元的加班工資；如果以已婚聯合申報身分申報，則最多可扣除25,000美元。
然而，對於單身申報者而言，MAGI超過150,000美元的部分，以及對於聯合申報者而言，超過300,000美元的部分，每超過1,000美元，扣除額減少100美元。
而如果單身申報者的MAGI為275,000美元或以上，或聯合申報者的MAGI為550,000美元或以上，則完全不能申報該扣除。
符合條件者無論是逐項扣除還是採用標準扣除，都可以申報這一優惠。此外，該扣除適用於截至2028納稅年度。
汽車貸款利息扣除
如果你在2025年貸款購買了一輛新車輛，你可能能夠扣除當年為該貸款支付的最多10,000美元利息。
但是，扣除金額也取決於你的MAGI。對於單身申報者，超過100,000美元的部分，以及對於聯合申報者，超過200,000美元的部分，每超過1,000美元，扣除額減少200美元。
如果你在該年度支付了10,000美元或以上的利息，並且單身申報者的MAGI為150,000美元或以上，或聯合申報者的MAGI為250,000美元或以上，則不符合該扣除資格。
但是，這項扣除還有更多規則你應當了解。車輛必須符合以下要求：
- 汽車、小型貨車、麵包車、SUV、皮卡車或摩托車
- 重量低於14,000磅
- 在美國完成最終組裝
- 必須用於個人用途而非商業用途
- 貸款以該車輛作為抵押擔保
要查明你的汽車是在何處組裝的，你可以將車輛識別號碼輸入美國國家公路交通安全管理局的VIN解碼器。組裝地點將在「其它信息」部分中報告。
此外，符合條件者無論採用標準扣除還是逐項扣除，都可以享受這一優惠。
結論
報稅季對許多人來說可能是一種負擔。但OBBBA為部分納稅人帶來了一些新的優勢。除了高於預期的標準扣除額之外，某些納稅人，如老年人、小費收入者以及有汽車貸款的人，可以從新的臨時扣除中受益。但是，這些具體扣除在很大程度上取決於收入。因此，較低收入者在4月15日之前報稅時，可能能夠減少其稅款或獲得更大的退稅。
原文「New Tax Benefits for 2026」刊於英文《大紀元時報》網站。
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責任編輯：高靜#
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