【大纪元2026年07月27日讯】（大纪元记者徐曼沅洛杉矶报导）人工智能（AI）正逐步改变美国政府的查税模式，不仅国税局（IRS）运用AI提升查核效率，各州政府也因财政压力加速导入AI分析工具。会计师叶俊麟7月18日（周六）在洛杉矶台美商会举办的“人工智能新浪潮”论坛介绍，未来AI不会取代查税员，但将决定“查税员先查谁”，而州政府的AI查核，可能比联邦来得更快、更具影响力。
AI筛选非监控 而是决定“先查谁”
叶俊麟表示，许多人误以为AI查税代表政府将全面监控所有纳税人，但事实并非如此。目前AI的主要功能是从海量报税、金融及资产资料中快速整理、分析与风险评分，筛选出值得进一步检视的案件，再交由员工决定是否展开查核。
他强调，AI并非增加查税数量，而是让查税“查得更准”。过去因人力有限，许多异常申报未必会受到注意；如今AI可在短时间内完成大量资料比对，使原本易被忽略的案件更容易被发现。
AI的判断并非依据单一标准，而是藉由多因素交叉比对建立风险模型，主要涵盖四大面向：
与同业平均比较（如扣除率是否异常偏高）
历年申报变化（如收入与往年落差过大）
所在地区生活成本
收入与支出的合理性（如申报收入与生活支出、购置资产明显不符）
叶俊麟表示，餐饮、建筑、房地产、顾问服务及其他包含大量现金交易的产业，未来较可能成为AI重点关注对象。不过，被AI标记并不代表一定会遭查税，仅代表案件将优先进入人工审查程序。
CP2000通知与海外资产：AI比对无死角
随着AI分析能力提升，IRS发出的CP2000“建议更改通知”也可能增加。叶俊麟说，CP2000并非查账通知，而是IRS发现纳税人申报内容与1099、K-1等第三方资料不一致时，要求纳税人说明或补缴差额。过去受限于人工比对效率，部分差异未能及时发现；如今AI可在数秒内完成数百万笔资料比对，未来类似通知预计将更加普遍。
对于华人普遍关心的海外资产申报，叶俊麟表示，在《海外账户税收遵循法》（FATCA）及共同申报准则（CRS）推动下，海外金融资讯交换已成为常态，真正的问题已不再是IRS是否取得资料，而是如何运用AI整合并分析这些资讯。
叶俊麟提醒，海外银行账户、股票投资、公司股份、基金、信托，以及加密货币等，都可能纳入AI分析范围。若纳税人申报收入不高，却出现大量资金流动或持有多项海外资产，AI更容易发现申报内容与实际财务状况之间的落差。
财政压力逼迫 州政府查核动机更强烈
除了联邦IRS，叶俊麟认为，真正值得留意的是州政府快速崛起的AI查税系统。他表示，州政府财政压力普遍高于联邦，因此查核动机更强烈，且掌握居民资料更加直接，未来州税查核行动可能比IRS更加积极。
以加州为例，近年州政府持续讨论富人税、财富税，提高部分地区销售税，并加强Medi-Cal资格审查，都显示州政府正透过各种方式扩大财源，而AI正是提升查核效率的重要工具。
叶俊麟分析，目前州政府AI主要应用于四大领域：
居民身份认定：比对驾照、房产、子女就学纪录、手机定位等资讯，判断纳税人是否仍实际居住于加州。
销售税：深入分析电商交易资料。
不动产税：比对房地产实际交易价格与申报数值。
薪资税：查核企业是否将员工错误分类为独立承包商以规避税负。
2026-2030查税蓝图：合规才是最佳策略
叶俊麟预估了未来几年的查核趋势。2026年至2028年间，州政府AI查核案件将明显增加，加州税务局（FTB）及就业发展局（EDD）都可能加强运用AI执法；到了2028年至2030年，随着IRS人力逐步补足，联邦与州政府查核将同步升级，形成更完整的跨机关资料共享与查核机制。
叶俊麟提醒，IRS目前可能因人力有限，无法立即处理所有AI标记案件，但系统仍会持续累积高风险案件，待人力恢复后再集中查核。由于一般案件追溯期通常为三至六年，涉及诈欺则可能没有追溯期限，因此民众不应抱持“现在没被查就没事”的心态。
他最后表示，AI时代下，合规已成为最佳的风险管理方式，“AI不会取代查税员，但AI会决定查税员先查谁。”他建议纳税人及早检视报税资料、海外资产及相关申报义务，主动确认各项资讯一致性，远比收到查核通知后才补救，更能降低时间、成本与法律风险。◇
责任编辑：方平
