【大纪元2019年03月20日讯】（大纪元记者余亨之旧金山湾区报导）2019年报税季已到。今年是新税法实施的第一年，您能拿到退税呢？还是需要补税？湾区资深会计师王荣玫（Rosemary Wang），用案例为您详解今年的报税与以往的区别，对不同收入的个人或家庭会带来哪些变化。
湾区会计师案例一：未婚中产阶级，年薪7～8万，省税约$1,900
如果中产阶级个人年收入在7万～8万，同时又没有房产，按照标准扣除额计算，则2018年可节税大约$1,900。省税的原因在于两方面：一、增加了$5,650标准扣除额，但是减少了$4,050个人免税额，净增加减税额约$1,600；二、所得税率下降了3%左右，以7万收入为例，则所得税从$10,600左右，降为$8,700左右。
湾区会计师案例二：夫妇年收入15万，有两孩子，省税约$6,000
年收入20万左右的湾区中产阶级夫妇，有小孩要抚养，标准扣除额大于列举扣除额，这类家庭一般都会受益。举例来说，年收入15万，有两个孩子的家庭，采用标准扣除额方式，在新税法下大概可省税$6,000。计算过程如下：
表：夫妇年收入15万，有两孩子，省税约$6,000
| 2017 | 2018 | |
| Adjust gross incomer (AGI) | $150,000 | $150,000 |
| Standard deduction | $12,700 | $24,000 |
| Personal Exemption | $16,200(4050X4) | N/A |
| Child Tax Credit | 0 | $4,000 |
| Marginal Tax Brackets | 25% | 22% |
| Federal tax | $21,753 | $15,599 |
| Tax saving | $21,753-$15,599 =$6,154 | |
湾区会计师案例三：收入40万，有1小孩家庭，省税约1.2万
所得40～50万以上的高收入家庭，有小孩，列举扣除额高于标准扣除额。这类家庭可能受惠更多。举例：夫妇有1个孩子，年收入40万。计算如下：
表：收入40万，有1小孩家庭，省税约1.2万
| 2017 | 2018 | |
| Adjust gross incomer (AGI) | $400,000 | $410,000 |
| Property tax/ Income tax | $21,000 | $10,000 |
| charitable contribution | $1,000 | $1,000 |
| Itemized deductions Phase-out | ($4,000) | N/A |
| Personal Exemption | 0（所得太高没有扣抵额） | 0 |
| Taxable income | $382,000 | $389,000 |
| Child Tax Credit | 0（所得太高，无credit） | 2,000 |
| AMT（约） | $7,000 | 0（注） |
| Marginal Tax rate | 33% | 32% |
| Federal income tax（约） | $96,000 | $84,000 |
| Tax saving约 | $96,000-$84,000=$12,000 | |
（注）：替代性最低税Alternative Minimum Tax（AMT）的Taxable Income门槛提高到100万（2017年是$16,400），所以2017年需缴纳约7,000元AMT，但是2018年没有AMT，节省了不少的AMT费用。
湾区会计师介绍：自雇人士：20%额外抵税额（199A）
依据199A条扣除条例，小商业、房屋出租者等自雇人士，如果个人所得在15.75万以下（夫妻31.5万），其合法营业净收入的20%有机会获得全额扣减。
湾区会计师介绍：房地产投资沿用旧法，自住抵扣额降低
对于自住房者，以前100万的贷款利息可以抵税；10万房屋净值贷款（Equity Loan），拿出来可买股票、证券，也可以抵税。但是新税法可以抵税的贷款额度降为75万；房屋净值贷款10万，必须真正用在房屋的修缮、装潢上，才可以减10万元以内的利息。
对于房地产投资者，则沿用旧法，不受新法的限制。没有75万贷款利息的抵税限制，也没有最多1万元的房地产税限制。
湾区会计师建议：高收入者或小商业者，更要做好税务规划
新税法在税收上会保持一些平衡，有些方面删减，有的地方增加。新税法总体上来说，对于100万以下的家庭，影响不是很大。而作为收入很高的人群，尤其高资产的人，一定要做好税务规划，不然会交很多的税。
小商业家庭收入超过31.5万的标准，如果不做好税务规划，20%的营业收入扣减可能就享受不到了。
如果您2018年没有充分利用到新税法的有利之处，那么今年不要再错过了，找一个经验丰富的专业会计师为您做好税务规划，您会非常受益。
王荣玫（Rosemary Wang）简介
财务管理、税法双硕士。美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）会员，在专业品质、法律等方面比美国/加州会计师会员的要求更严、标准更高，具有签核审计报告、基金管理的资格。23年精益求精，业务涵盖公司、个人及非营利组织等各类税务服务。#
资深湾区会计师王荣玫（Rosemary Wang）联系方式
电话：408-998-1688
邮箱：rosemary@wangaccountancy.com
地址：28 N. First St ., #900, San Jose, CA 95113
注：本文仅供税务介绍，无法作为实际报税之依据。《大纪元》无法提供任何税务上的保证，个人或公司申报情况请咨询王荣玫会计师或其他合格会计师，以获得专业服务。
本文刊载于旧金山3月16日理财版
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责任编辑：李矅宇
