【大紀元2021年07月09日訊】文：林懿・加州會計師
在以往的文章中，我們都非常正經八百地和大家聊很嚴肅的稅法規定。但是今天就和大家聊一聊稅務八卦。
最近幾天熱門的稅務八卦之一，應該就是ProPublica所洩露的美國前25大富豪的「真實稅率」竟然都只有個位數字！嚇得我趕緊去翻看其中的細節，免得客戶上門踼館說：「林會計師，你能不能想想辦法讓我的稅率也變成個位數字？」
要了解這件事，首先要先了解美國的個人稅是一種所得稅。顧名思義，是針對所得而課徵的稅。例如說是薪資所得、個人執行業務所得、出售股票及房屋的資本利得及利息與股利所得等等。
而一般在稅務上會提到的名詞是邊際稅率及有效稅率。所謂的邊際稅率，指的是所得達到的稅級。而有效稅率指的是所得稅除以稅前所得。然而在ProPublica所提出的概念與上述概念截然不同。他們稱其為「真實稅率」，其計算方式是其所支付的所得稅，除以該年度估計的財富增長。這種比較方式，有一點不當類比，因為不是以所得與所得稅相比，而是以所得稅與資產增加相比。
以亞馬遜的財務長貝佐斯為例，在2006至2018年其間，他支付了$1.4B的聯邦個人所得稅，其申報所得為$6.5B，估計這段其間的財富增長為$127B，所以根據ProPublica的計算，其「真實稅率」為1.1%（$1.4B/$127B） 。但就一般計算有效稅率的方式，貝佐斯的有效稅率，應該為21.54%（$1.4B/$6.5B）。
再以另一名人，股神巴菲特為例，根據ProPublica的計算，其「真實稅率」為0.1%，但是若是去計算其有效稅率則為18.96%（$23.7M/$125M）。這個計算結果與Zucman、伊莉莎白華倫（Elizabeth Warren’s）的幕後經濟學家提出的數據相似。根據他的分析，美國前四百名的富豪，其平均的所得稅稅率為23%。
而為什麼雖然美國現行的最高稅級為37%，這些富豪們的稅率卻遠低於最高稅級呢？
原因應該是，這些大富豪的收入結構應該沒有大量的勞務所得，而可能側重於投資收益，而在現行的稅法下，聯邦的長期資本利得的最高稅率為20%，再加上3.8%的投資收益稅（investment tax），再加上房地產上使用1031交換來遞延所得稅，所以即便有高額的所得，但仍然可以將其有效稅率拉低。
這也是巴菲特在數年前提到，他的所得稅稅率低於他的秘書的原因。以及在現任總統拜登的稅改提案中，希望能對於所得超過一百萬美元以上的納稅人，將其長期資本利得的稅率提高至39.6%, 因為拜登認為如此一來，才能讓鉅富們支付他們應付的稅款（Fair Share）。#
更多詳情請洽林懿會計師
電話：(408) 725-1700/(408) 279-9988
www.agapecpa.com
10430 S. De Anza Blve, Suite 280, Cupertino, CA 95014
關注我們facebook主頁，及時獲得更多資訊，請點這裡。
本文刊載於舊金山7月3日理財版
每週為您獻上舊金山最新消息
責任編輯：李曜宇
