【大紀元2021年09月27日訊】文：美國國稅局提供
編按：全美小企業週，國稅局（IRS）提醒企業主正確分類員工是雇員還是獨立經營的承包人（自雇人士），以善盡雇主職責，並保障員工權益。
國稅局表示，如果企業可以控制員工要做什麼以及如何做，則員工通常被認為是提供服務的雇員。確定是否員工是雇員的重要一點是，企業有權控制員工提供服務的細節。獨立經營的承包人通常是從事向公眾提供服務的獨立貿易、商業或專業服務的人員。醫生、牙醫、獸醫、律師、會計師、承包商、分包商、公共速記員或拍賣師，通常是獨立的承包商。
確認獨立承包商或是雇員
員工是獨立經營的承包人，還是雇員取決於員工與企業之間的關係。通常，可以從以下3方面考量：
•行為控制——企業是否控制或有權控制員工的行為，以及員工的工作方式？
•財務控制——企業是否有指導或控制員工工作的財務和業務。員工工作的業務方面是否由付款人控制？（諸如員工如何獲得報酬、費用是否報銷、誰提供工具/用品等）
•雙方關係——是否有書面合同或員工福利（即養老金計劃、保險、假期工資等）？這種關係會繼續下去嗎？所執行的工作是否是業務的一個關鍵方面？
錯誤分類的員工
錯誤地將員工歸類為獨立經營的承包人，會對雇員產生不利影響，因為雇主應繳納的稅款沒有支付、雇員的稅款也沒有預扣。如果企業在沒有合理依據的情況下對員工進行錯誤分類，則可能要為該員工繳納就業稅。通常，雇主必須代扣和代繳：所得稅、社會安全和聯邦醫療保險稅、失業稅。
認為自己被不當歸類為獨立經營的承包人的員工，可以使用國稅局表格8919「未徵收的社會保障和醫療保險工資稅」來計算和報告與他們的報酬相應的、未被繳納的社會保障和醫療保險稅的份額。
自願分類和解計劃
自願分類和解計劃（VCSP）是一種可選方案，為納稅人提供一個機會，在未來的納稅期內將其員工重新分類為雇員，並為同意前瞻性地將其員工（或一類或一群工人）視為雇員的合格納稅人，提供部分聯邦就業稅寬減。為參與此自願計劃，納稅人必須符合某些合格要求，通過提交表格8952，自願分類和解計劃申請參與，並與國稅局簽訂結案協議。
誰是自雇者？
通常，如果符合以下任何一項，則可被定義為自雇者。
•他們以獨資經營者或獨立經營的承包人的身份，從事貿易服務或商業活動。
•他們是開展貿易或商業合作企業的成員。
•他們以其它方式為自己開展業務（包括兼職業務）。
自雇人士通常需要提交年度納稅申報表，並按季度繳納預估稅款。他們通常必須繳納自雇稅（社會保障和醫療保險稅）以及所得稅。自雇納稅人如果將房屋的一部分用於業務，則可以申請家庭辦公室扣除額。
什麼是零工經濟？
零工經濟（Gig Economy也稱為共享經濟或使用經濟），是人們通過提供按需工作、服務或商品賺取收入的活動。零工經濟收入必須在納稅申報表中報告，即使出現以下幾種情況：收入是來自兼職、臨時或副業；未在1099-K、1099-MISC、W-2或其它損益表中報告；以任何形式接受報酬，包括現金、財產、貨物或虛擬貨幣。
＊更多信息和幫助
「自雇個人稅務中心」為那些從事獨立貿易、商業或專業的人提供信息，他們向公眾提供服務。
小企業稅：虛擬研討會由9個互動課程組成，旨在幫助新的小企業主了解他們的稅收權利和責任。
最後，國稅局鼓勵雇主在小企業週期間，幫助宣傳子女稅優惠預付款。雇主可以直接接觸許多有資格獲得子女稅優惠的人。有關子女稅優惠預付款的更多信息，請訪問國稅局官網IRS.gov。網站上有雇主可以用來共享子女稅優惠信息的工具，包括電子海報、插入小文（用於薪水信函插入頁、電子新聞）和社交媒體帖子以供分享。#
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本文刊載於舊金山9月18日地產版
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責任編輯：李曜宇
