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企業主應正確分類員工是 雇員或自雇者

美國國稅局提醒企業主應正確分類員工是雇員,還是獨立經營的承包人。(Fotolia)
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【大紀元2021年09月27日訊】文:美國國稅局提供
編按:全美小企業週,國稅局(IRS)提醒企業主正確分類員工是雇員還是獨立經營的承包人(自雇人士),以善盡雇主職責,並保障員工權益。

國稅局表示,如果企業可以控制員工要做什麼以及如何做,則員工通常被認為是提供服務的雇員。確定是否員工是雇員的重要一點是,企業有權控制員工提供服務的細節。獨立經營的承包人通常是從事向公眾提供服務的獨立貿易、商業或專業服務的人員。醫生、牙醫、獸醫、律師、會計師、承包商、分包商、公共速記員或拍賣師,通常是獨立的承包商。

確認獨立承包商或是雇員

員工是獨立經營的承包人,還是雇員取決於員工與企業之間的關係。通常,可以從以下3方面考量:
•行為控制——企業是否控制或有權控制員工的行為,以及員工的工作方式?
•財務控制——企業是否有指導或控制員工工作的財務和業務。員工工作的業務方面是否由付款人控制?(諸如員工如何獲得報酬、費用是否報銷、誰提供工具/用品等)
•雙方關係——是否有書面合同或員工福利(即養老金計劃、保險、假期工資等)?這種關係會繼續下去嗎?所執行的工作是否是業務的一個關鍵方面?

錯誤分類的員工

錯誤地將員工歸類為獨立經營的承包人,會對雇員產生不利影響,因為雇主應繳納的稅款沒有支付、雇員的稅款也沒有預扣。如果企業在沒有合理依據的情況下對員工進行錯誤分類,則可能要為該員工繳納就業稅。通常,雇主必須代扣和代繳:所得稅、社會安全和聯邦醫療保險稅、失業稅。

認為自己被不當歸類為獨立經營的承包人的員工,可以使用國稅局表格8919「未徵收的社會保障和醫療保險工資稅」來計算和報告與他們的報酬相應的、未被繳納的社會保障和醫療保險稅的份額。

自願分類和解計劃

自願分類和解計劃(VCSP)是一種可選方案,為納稅人提供一個機會,在未來的納稅期內將其員工重新分類為雇員,並為同意前瞻性地將其員工(或一類或一群工人)視為雇員的合格納稅人,提供部分聯邦就業稅寬減。為參與此自願計劃,納稅人必須符合某些合格要求,通過提交表格8952,自願分類和解計劃申請參與,並與國稅局簽訂結案協議。

誰是自雇者

通常,如果符合以下任何一項,則可被定義為自雇者
•他們以獨資經營者或獨立經營的承包人的身份,從事貿易服務或商業活動。
•他們是開展貿易或商業合作企業的成員。
•他們以其它方式為自己開展業務(包括兼職業務)。

自雇人士通常需要提交年度納稅申報表,並按季度繳納預估稅款。他們通常必須繳納自雇稅(社會保障和醫療保險稅)以及所得稅。自雇納稅人如果將房屋的一部分用於業務,則可以申請家庭辦公室扣除額。

什麼是零工經濟?

零工經濟(Gig Economy也稱為共享經濟或使用經濟),是人們通過提供按需工作、服務或商品賺取收入的活動。零工經濟收入必須在納稅申報表中報告,即使出現以下幾種情況:收入是來自兼職、臨時或副業;未在1099-K、1099-MISC、W-2或其它損益表中報告;以任何形式接受報酬,包括現金、財產、貨物或虛擬貨幣。

*更多信息和幫助
「自雇個人稅務中心」為那些從事獨立貿易、商業或專業的人提供信息,他們向公眾提供服務。

小企業稅:虛擬研討會由9個互動課程組成,旨在幫助新的小企業主了解他們的稅收權利和責任。

最後,國稅局鼓勵雇主在小企業週期間,幫助宣傳子女稅優惠預付款。雇主可以直接接觸許多有資格獲得子女稅優惠的人。有關子女稅優惠預付款的更多信息,請訪問國稅局官網IRS.gov。網站上有雇主可以用來共享子女稅優惠信息的工具,包括電子海報、插入小文(用於薪水信函插入頁、電子新聞)和社交媒體帖子以供分享。#



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本文刊載於舊金山9月18日地產版

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責任編輯:李曜宇

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