【大紀元11月21日訊】問﹕居民外國人和非居民外國人在稅務上的區別﹖
答 ﹕按美國稅法講﹐不是美國公民的都是外國人。外國人分為居民外國人(Resident alien)以下簡稱居民和非居民外國人(Nonresident alien)以下簡稱非居民﹖居民外國人和美國人一樣在全世界的收入都應上稅。而非居民外國人只有與美國有關的收入才被征稅。
居民外國人包括綠卡持有者和合法三年內在美國居留183天的外國人。
問﹕在稅務上對與美國生意(Trades and Business)有關的收入和與美國生意無關的收入有無區別﹖
答﹕與美國生意有關的收入征收辦法是以收入減支出﹐對余額按累進上稅(Graduated Rate)。與生意無關的收入﹐如紅利等按平均30%或稅務協定的低稅率征稅。
問﹕我是非居民﹐無家屬﹐在美國上班﹐我應用什麼稅表上稅﹖
答﹕因為你有與美國生意有關的收入﹐應用1040NR表上稅。
問﹕應在何時報1040NR稅表﹖
答﹕如果你在美國公司上班﹐你應在4月15日以前報稅﹐你如果不是在美國公司領取收入﹐但有其他應上稅收入﹐應在6月15日前報稅。
問﹕我是非居民﹐我是否可以夫妻合報稅﹖
答﹕一般來講﹐如夫妻全是非居民﹐不應夫妻合報稅。但如一方為公民或居民人﹐可以夫妻合報﹐非居民一方按居民處理。
問﹕我是非居民投資股票﹐紅利和資本利得如何上稅﹖上多少稅﹖
答﹕如果你在美停留時間不足183天﹐資本利得不上稅﹐紅利按30%或稅務協定稅率上稅。如資本利得和紅利與生意直接有關﹐按生意收入上累進稅。
問﹕我是非居民﹐在美領取社安金﹐社安金收入是否上稅﹖
答﹕非居民在美領取社安福利金﹐85%的社安福利金應上30%的平均稅﹐或按稅務規定的低稅率繳稅。
問﹕非居民的獎學金是否上稅﹖
答﹕來自美國的獎學金對讀學位的學生來說﹐學費﹐書本費﹐設備非免稅。住宿費部份上稅。對不讀學位的學生﹐獎學金全部應上稅。
問﹕非居民是否可以像居民那樣在稅表中分類扣除﹖
答﹕非居民可以像居民那樣分類扣除﹐但前題是要有與美國生意有關的收入。
問﹕非居民是否有個人減免額(Presonal Exemption)
答﹕非居民和家屬可以享受個人減免額﹐但一般只有一個人享受。
問﹕我是非居民﹐我是否可以領取低收入退稅(EIC)
答﹕非居民不可以領取低收入退稅。
問﹕非居民學生是否享受教育抵減額(Education Credit)﹖
答﹕在一年中有任何一段時間為非居民﹐都不能申報教育抵減額。
問﹕我是持J簽証的非居民﹐我是否應上社安及保健稅(Social Security , Medicare)
答﹕如果你是移民法非移民條款下(F,J,M,O)規定的非居民臨時在美學習﹐不需要繳社安及保健稅。如果僱主扣了﹐應退回。或用843表(扣繳錯誤退稅表)向稅務局申請退稅。但是非居民應像居民一樣扣繳個人所得稅。如果非居民學習後滯留﹐工作薪水應繳社安及保健稅。
問﹕什麼是稅務條約﹖
答 ﹕美國和許多國家有稅務協定﹐根據對等原則制定﹐非居民可以不雙重上稅。在美國的收入可以按稅務的協定低稅率上稅或免稅。不同國家與美國稅務協定內容不盡相同。有的收入包括在協定中﹐有的沒有包括在協定中的項目的稅率按非居民處理。按1040NR表上稅。非居民按協定中上稅時應附上說明表﹐闡述自己是按協定處理。以免國稅局把稅表處理錯。
問﹕美國與中國大陸的稅務協定如何﹖
答 ﹕於1987年1月簽署。規定大陸公民(美國非居民)在美的美國庫卷﹐地產利息﹐美國公司﹐紅利﹐工業專利﹐影視專利等﹐收入按10%上稅給國稅局。資本利得﹐地產收入按30%向美繳稅。退休金不繳稅。教師﹐研究人員在美從事公益教學研究工作收入三年內不上稅。學生與學徒從美國政府﹐教育科研機構所獲獎學金免稅。年內打工收入$5,000內免稅。
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