【大紀元4月24日訊】(本報按)花旗集團（Citigroup）旗下的史密斯巴尼（Smith Barney）財務證券公司投資副總裁黃傑源提供的<投資專欄>是幫助讀者瞭解美國投資的環境和途徑之一，應讀者之需每月推出兩次，若有疑 問，歡迎來函報社或者直接聯繫作者。電話﹕800-526-0829，ext.6282。或者網站：www.ssbfcs.com/eddie_hui。
選擇 ROTH 個人退休帳戶是否適當﹖
納稅人減稅法案(Taxpayer Relief Act of 1997)使大家對個人退休帳戶(IRA)儲蓄方法的興趣增加，儲蓄不僅為退休，而且為其它長期的目標。例如人們第一次擁有房屋和大學教育。這個稅法也建立了一新的個人退休帳戶︰羅氏個人退休帳戶(ROTH IRA)，如果符合條規的要求，其提款將是免稅的，而且是無罰款的。捐入一個羅氏IRA的款額，取決於你調整的總收入(AGI)。可是捐入額會逐步減少至停止，單身收入的AGI是在$95,000美元和$110,000美元之間，夫妻的AGI是在$150,000美元和$160,000美元之間。
羅氏個人退休帳戶的資金增值是可以延稅的。分配資產的稅款和罰款情況，是根據第一次捐入帳戶的時間，年齡和提款的用途。如果人們在59歲半之後領出資金和第一個捐入款超時間超過5年，所提出款項是免稅和無罰金。如果人們在59歲半之前取出資金，並且那些資金用於購買第一家房屋，提取數額至$10,000 美元是全部免稅和無罰款，只要他們在羅氏個人退休帳戶的第一捐入的日期超過5年。相對地，提出款項如果是用於自己的學費或者直系親屬的學費，是不受罰的，但是要付增值稅。最後，如果領出資金是在第一個捐入的日期5年之前，而人們的年齡不超過59歲半，所提出數額要交增值稅和10%的懲罰金。在2006年，最高的每年捐入羅氏IRA是$4000美元或者入息的100%，由兩者的最少數額為定。羅氏IRA也允許年齡50或以上的人$1000美元的趕上捐入額”Catch-up” Contribution。
轉換還是不轉換？
羅氏IRA提出了一個有趣的問題︰如果人們擁有一個傳統的IRA，並且人們的 AGI不超過$100,000美元，人們會把這些資金轉換成一個羅氏IRA嗎？人們的投資時間越長，這個選擇可能越有吸引力。人們將來有獲得免稅提取的好處；不過，當今的稅款，沒有罰款，在變換時一年內必須要支付。
如果人們適合任何下列情況，從傳統變換到羅氏IRA可能值得考慮︰
1，傳統IRA設立時期不長，大多數包括沒有扣稅的捐入款。現時的IRA幾乎沒有甚麼增長，在沒有欠稅款的情況下，轉換時的納稅數額將會低，因為人們所該付的稅務只是增值稅和扣除的捐入部份。
2，在退休期間，人們並不需要用現有的IRA資金。如果人們不從羅氏IRA中取出資金，將有更長的時間追回在轉換時所支付的稅款。此外，在70歲半的時候，羅氏IRA沒有最低提款數的規定。實際上，如果人們有收入，在年齡70歲半之後，還能繼續捐入羅氏IRA。使它有更多的時間增長延期納稅,資金也可以免稅轉交給你的繼承人。
3，人們離退休還有很多年。離退休愈遠，羅斯IRA就會有多時間重獲從轉換時候所支付的稅款，享有多年的資金免稅以及增長。
4，人們預期稅率保持一樣或者將在退休期間會更高。在轉換時，人們納稅的稅率會低於或者相等於從傳統IRA提出款項時的稅率。此外，任何增值在IRA轉換5年之後和在59歲半的時候是免稅的。
另一方面，如果人們適合任何下列情況，或許不受益於羅氏IRA變換到傳統的 IRA︰
1，人們接近退休並且必須在退休時將資金從IRA取出。在退休期間轉換，將減少可以提供的資金，人們也許將有很少時間補回在轉換時所支付的稅款。
2，預期在退休時候屬於低的稅率階級。沒有理由轉換，因為轉換所付出的稅金比在退休時更高。
這只是一些指南，幫助人們確定是否把現有的IRA轉成一個羅氏IRA。為了查明羅氏IRA是否適合於你，應該與金融或者稅務顧問聯繫。請求將羅氏和傳統IRA的轉換影響和稅務情況作一種比較。 ◇
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