【大紀元3月9日訊】許多華人經營小型商家，尤其是新移民美國的。在商業報稅方面若注意些小技巧，可幫忙你節稅，如減低能被課稅的收入，把課稅收入轉化為免稅收入，享受稅收信用優惠，支付正確的稅收數額。
為此，你需做兩件事：第一件事，把自由職業者的收入與其它類型的收入區分開來。這些收入要有自己的銀行帳戶和信用卡。同時，要保存好與商業收入有關的所有記錄。
舉例來說，假如去年收到過非W-2收入，你可能收到1099-MISC表。該表就像一個雇員收到的W-2 一樣。它用來報告你已經收到的收入。同時，國稅局也得到一份1099表。因此，你的C表上的總的商業收入應該要大於或等於收到的1099-MISC上的收入額。假如你C表上的總的商業收入低於你的1099表上的收入，就會引起國稅局的審計。避免審計最簡易的辦法是報告你所有的收入，不管你是否收到1099 表。
第二件事要特別注意生意上有關的花費，包括廣告、保險、法律和其它專業服務、汽車、辦公室花費、維修、租賃、供貨、教育、訂閱、計算機、旅行、飲食和娛樂、水電、電話、家庭辦公室和其它。這些花費是必須的也和一般的。
因此，建議商家使用系統的方法追蹤花費。常用的方法有以下幾種：使用對收據分類的檔夾、或者金融軟件，如微軟Excel、加快（Quicken）、會計簿（QuickBooks）以及微軟小商業財務軟件（Microsoft Small Business Accounting）等。
國稅局也知道自雇者有稅收上的好處。因此，會重點檢查兩類納稅人：一、商業損失較高；二、商業損失具有連續性。
國稅局也會注意你所申報的花費是否與你的商業活動有清晰的相關性。還要計算你的商業資產（business assets）。商業資產是被用來產生收入、使用生命長超過一年的資產。照此來看，你的倉庫、汽車、計算機、和辦公設施都能被認為商業資產。
購買資產有兩種會計處理方法。可以把它們視為一般花費，把資產購買花費放在第19案上抵稅。也可視為資本花費，分配到許多年折舊。
在C 表商業收入減去商業花費等于商業利潤。假如這個數字是正數，你的收入稅和自雇稅（self-employment tax）就會增加。在1040的SE表上(Self-Employment)，自雇稅率是你純收入的15.3%，代表你商業利潤的社會保險稅和醫療照顧稅。假如你是一位雇員，你僅支付這個百分比的一半 7.65%，另一半 7.65% 由雇主負擔。假如自己是老板，就得支付全部15.3%。
我建議商家最好每個季度交納自雇稅。自由職業者常常很難預估出其未來的收入，因此其稅收經常都是年底結算。許多自雇的人常因稅處理不好導致許多麻煩。
假如你的 C 稅表上的純利潤數為負數，你的商業就有虧損。商業損失可以減低你的總收入。假如你有一份 W-2 工作，你可使用這個商業損失抵消W-2 的收入。一般來說，生意是經常是先虧個一兩年，然後再營利。但是，假如你連續幾年損失，你就會比較容易被查帳。假如你不能證明你有盈利動機，你的損失可能會被剔除。
有幾種方式可幫助證明營利動機：
1. 以類似商業的手法經營；
2. 投入的時間和努力證明你設法營利；
3. 依賴你從事的商業過活；
4. 損失超出你能夠控制的能力；
5. 過去在同樣的環境中有過成功營利；
6. 該經營在過去多年賺錢；
7. 透過資產增值能在將來獲利。
有相關方面稅務問題，歡迎請電陳琪錢聯合會計師，法拉盛718-461-8899, 賣哈頓中城 212-964-8899(http://www.dajiyuan.com)
