【大纪元2013年02月23日讯】（大纪元记者张华牛顿镇报导） 新英格兰大波士顿台湾商会（TCCNE）、大波士顿地区台大校友会（GBAANTU）暨新英格兰台湾青商会 (TYCCNE）于16日下午在侨教中心举办美国财税资产规划座谈。邀请安致勤资会计师事务所创办人吕旭明及Financial & Taxation Services事务所的魏楷则会计师专题演讲，提供财务税法及报税节税规划的相关知识，现场吸引近百名社区人士出席。
吕旭明曾任美国安永（Ernst & Young）会计事务所台湾合伙人达十年，也曾在中华民国财政部工作，曾任台湾会计师公会常务理事，国际及两岸委员会主任委员。他详尽解说美国国税局在2011年12月公布的“外国账户税务遵守法案”（Foreign Account Tax Compliance Act，简称FATCA）的更新条文，美国税法、避免漏报海外资产、处理1040所得税、礼物赠予税、境外账户，放弃绿卡或公民时的各种报税状况。他还介绍目前出版的中文版《中美跨国税务Q&A》和《美国报税与财产揭露》新书。
美国国税局早有关于海外账户申报（FBAR）的规定，但一直没有得到严格执行。在经济不景气的压力下，国税局逐步盯上民众的海外资产，其跨海大追税，于2009及2011相继推出海外账户自首办法。另又盯定了将于2014年启动的“肥猫条款”。
吕会计师对大家不易了解的“美国税务居民”加以说明，他表示，不论持有美国绿卡或公民，都是“美国税务居民”，美国是属人主义，凡持有绿卡的居民在全球任何地方都需报锐，即便未持有绿卡者，亦因居留天数当年度在美国停留31天以上，加计前两年停留的天数合计逾183天，而成“美国税务居民”，有申报所得税的义务，所有的收入都需向申报。
吕会计师解说，美国政府计划在2014年起实施被称为“肥猫条款”的“外国账户税收遵从法””（FATCA），要求各家银行提供具有美籍客户的账户，全世界包括在香港及欧洲的大型国际银行都已准备配合。
有些人士以为放弃绿卡或公民资格就不用交税，吕会计师表示，放弃美国籍，并不代表不用理会美国税，不论是绿卡或公民，一定要依法做必要的申报。也谈到若无绿卡，未来签证B1或B2入出境美国有不确定之风险，未来也无法在美工作。
美国国税局展开海外账户查稽，迟报、漏报都有可能产生巨额罚款和刑事处罚；FATCA实施后对境外金融机构的影响，身为美国居民不可不知。为因应种种情况，吕会计师与另两位专家合编的新书《美国海外账户与财产揭露》，全部中文化，读此书能了解美国税法要点和问题所在，为广大华人解答最棘手的税务难题。该书内容主要分：绿卡与财税规划、税务居民之报税、税务居民与财产揭露申报、放弃绿卡或公民的相关课税。书中收录移民前后的报税须知，以避免税压垮移民的美梦和毕生积蓄。
魏楷则讲述了一般报税须知并在会中介绍“医疗存款账户”（Health Savings Accounts，HSAs）的优点。魏会计师从事会计业已有二十余年的经验，二十多年来每年在中文学校举办报税节税讲座。
魏会计师讲解了税务处理注意事项，课税、免税、以及延迟付税种类的投资，应当关心税制的执行和它的变化情况。
魏会计师还根据新近通过2012年美国减税法案（American Taxpayer Relief Act of 2012），将2013年税表时的税率表及其他税项调整和2012年报税作比较。
吕会计师和魏会计师在演讲后开放问答问题，听众反应热烈，提出了许多具体税务问题，两位会计师也耐心地一一解答。两位会计师演讲内容非常实用，为协助无法出席的社区人士了解最新的报税规定，细节将在本周社区第三版刊载。◇
