【大纪元2018年04月24日讯】（大纪元记者庄丽存台北报导）根据《天下杂志》独家报导，今年下半，台湾即将接受亚太洗钱防制组织（Asia/Pacific Group on Money Laundering, APG）的现地评鉴，台湾若未达标准，未来将严重影响我国金融贸易。
而总部设在伦敦的非政府组织──租税正义联盟（TJN，Tax Justice Network），更将台湾评为全球第8大“金融隐匿国”。台湾在租税正义联盟20项指标，因为没有加入共同申报准则（CRS）、双边租税协定太少，以及没有要求企业做国别报告、揭露营利事业税而失分。
TJN研究员透纳（George Turner）接受《天下杂志》越洋采访时说，3年前，TJN就开始注意到台湾，但国际组织几乎都没有台湾的资料。
“台湾高科技公司33%透过香港、20%透过加勒比海国家投资大陆，12%透过加勒比海国家，路过香港，投资中国大陆，”论文中说，超过6成5台湾上市企业，都运用境外天堂。
去年7月，荷兰阿姆斯特丹大学企业治理研究中心一篇论文，运用全球上市公司资料库的大数据拆解，台湾竟然成为全球第二突出的境外资本集散地。
TJN决定，全面审视台湾的法规制度，透过会计师Lyon Chun协助查找法规，首度完整搜集台湾资料做评等，结果出乎意料。“台湾一直没在境外天堂的雷达萤幕上，这是第一次被发现隐匿度这么高，”透纳说。
台湾第一次被评，就进榜2018年全球前10大金融隐匿国（金融隐匿指数743.38），排名第8。前7名依序是瑞士（1589.57）、美国（1298.47）、开曼群岛（1267.68）、香港（1243.68）、新加坡（1081.98）、卢森堡（975.92）、德国（768.95）；连传统的避税天堂开曼群岛，隐匿度得分也低于台湾。
而台湾金融产业全球市占仅0.5%，重要性不高，登上前10的原因显然不是因为金融业发达（如美国的22.30%），纯粹是因为隐匿度得分太高。
台湾正以一个未被发现的“亚洲境外天堂”之姿，浮出水面。
王永庆家族海外资产为台湾3.4倍台湾擅长运用境外租税天堂，在国际调查记者同盟（ICIJ, The International Consortium of Investigative Journalists）的“天堂文件”中，再度获得验证。
“天堂文件”是ICIJ最新的跨国调查，《天下杂志》继境外外泄资料与巴拿马文件后，第三度参与跨国调查。这次的资料库由《南德日报》取得，位在百慕达的毅柏律师事务所（Appleby）与新加坡盛亚信托（Asiaciti Trust）的客户资料库，此次被泄漏的文件超过1340万份。
其中，共有1005位台籍个人与企业客户，台塑王永庆家族是其中资料最丰富的个案。《天下杂志》独家取得、杷梳ICIJ资料发现，总部设在百慕达、有119年历史的毅柏律师事务所，在各大租税天堂都有办公室，客户包括英国伊莉莎白女王，而王永庆、王永在兄弟与毅柏律师事务所最早往来纪录，可以追到2001年。
根据“天堂文件”，王永庆兄弟俩从2001年到2005年，密集信托位在华盛顿的George N Harris律师事务所，与百慕达的毅柏律师事务所设立5大信托，并按地区分类，控制台湾、美国、中国私人投资公司，一步一步收拢进信托里。
《天下》进一步分析“天堂文件”、长庚医院年报与上市公司公开资讯观测站，2008年底，王永庆过世时，王家透过境外五大信托持有的资产高达2560亿，留在台湾的股权价值2612.4亿；如果扣掉捐给长庚盖医院的部分，仅剩下745亿，换言之，王永庆家族海外资产是台湾的3.4倍。
王永庆兄弟的财富移转进入信托后，王家的子孙无法分配遗产，但未来如果可以分配股息，也相当可观。根据“天堂文件”，2008年底这些信托持有股权，台塑15.1%、南亚8.2%、台化18.2%、台塑石化2.9%、台塑美国持股更高达73.3%。
台塑设立境外公司、境外信托并非特例。根据研究，台湾高达65%的上市公司都设有境外公司。财政部曾公开王永庆台湾遗产税最高的缴纳者，但多数海外遗产未被课税，这背后突显了台湾税法的落后与不足。◇
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