新移民第一次报税不同身份报税须知

新移民第一次报税，88会计事务所提醒不同身份报税须知。（shutterstock）

2026-02-19 23:04 中港台时间|02-19 23:04 更新

人气 117

【大纪元2026年02月19日讯】（大纪元工商讯）2026年报税季已经开始，对到美国不久的新移民而言，首次报税往往充满疑问：我需要报税吗？该以什么身份申报？哪些收入需要申报？根据美国税法规定，新移民的报税义务取决于移民身份、在美居住时间，以及收入来源。提早厘清关键规定，不仅能避免漏报、错报与罚款，更能在合法范围内做好税务规划，减少不必要负担。

新移民第一次报税须知

对首次在美报税的新移民而言，除了身份认定外，还有几个关键事项特别容易被忽略。首先是税号问题。报税必须使用社会安全号码（SSN）或个人报税识别号码（ITIN）。尚未取得SSN、但依法需要报税或被列为抚养人的人士，通常需要同步申请ITIN，并随报税表一并提交相关证明文件。

其次是海外账户与资产申报义务。若在海外持有银行账户、投资账户或特定金融资产，且金额超过规定门槛，可能需要额外提交海外账户申报表（如FBAR）或相关税表。这类申报属资讯揭露性质，即使不一定直接增加税额，但若漏报，罚则往往相当严格，新移民尤其需要留意。

第三是海外收入与避免双重课税安排。许多新移民在来美当年，仍有部分海外薪资或投资收益。美国税法提供外国税额抵免（Foreign Tax Credit）或海外收入排除等机制，用以减少双重课税风险，但适用条件与计算方式各不相同，需依个人情况选择最有利方式。

此外，新移民也常忽略可用的税务优惠，例如子女税收抵免、教育抵免、首次购屋相关优惠、退休账户提拨扣除等。有些抵免要求必须具备税务居民身份并符合居住与收入测试，提早规划往往能产生明显差异。

绿卡与非绿卡持有人报税

一般而言，只要在某一报税年度内通过“绿卡测试”（Green Card Test），即被视为该年度的美国税务居民，须就全球收入向国税局申报。税务居民身份的起算日，通常是当年以合法永久居民身份首次在美国境内停留之日，未必等同于拿到绿卡的日期；若属首次取得身份的年度，可能形成“双重身份年度”，申报方式会有所不同。

如果不是绿卡持有者，是不是美国税务居民取决于“实质居留测试”（Substantial Presence Test）。若当年在美停留至少31天，且过去三年加权计算的停留天数达183天或以上，即符合税务居民条件。IRS也提醒，某些“exempt individuals”的在美天数可能不计入实质居留测试（例如部分学生/教师等特定身份），这会影响判定。

非美国税务居民报税

若两种条件均不符合的新移民，若其配偶为美国公民或税务居民，仍可选择以美国税务居民身份与配偶合并申报。好处在于可享受较低税率与较高扣除额，对许多家庭而言可节省不少税款。

然而，这项选择并非毫无代价。一旦选择与配偶合并申报，通常须按税务居民身份申报全球收入；对在母国仍有收入或资产者，可能因此增加税负。此外，此项选择一般会延续适用于后续年度，除非依法撤销或终止；虽可由任一方配偶提出撤销，但涉及特定规则与影响，并非可随意更改。因此，在做出决定前，建议详细评估双方收入与资产状况，必要时咨询专业人士试算比较。

申报期限与延期规则

2026年报税季已经开始，华人朋友应留意申报截止日为2026年4月15日。若需额外时间准备，可申请延期至10月15日。但需注意，延期仅适用于提交申报表，若有应缴税款，仍须在4月15日前缴纳，否则将产生利息与罚金。

对于刚来美、资料尚未齐全的新移民而言，提早与专业人士沟通、及早准备收入证明、海外资料与身份文件，有助于降低出错风险，也避免因仓促申报而遗漏重要项目。

美国税法硕士、曾就职于全球四大会计师事务所之一的88会计事务所负责人Danny Huang提醒，第一次报税涉及居住天数计算、收入申报范围、身份认定、是否与配偶合并申报等复杂问题，每个人的情况都不尽相同。切勿仅凭道听途说或网络资讯自行判断，务必咨询专业税务人士，根据个人具体情况制定正确的报税策略，以免因一时疏忽造成长远影响。◇