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小企業如何選擇退休計劃?

解讀三種主流計劃利與弊

張宏玲註冊會計師(鐘鳴/大紀元)

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【大紀元2014年05月29日訊】(大紀元記者鐘鳴紐約採訪報導)美國企業可以選擇的退休計劃很多,除了受國稅局指導的401(K)、固定收益計劃(DB)和Section 79外,還有很多簡化的計劃。面對諸多的選擇,註冊會計師張宏玲女士建議華人:在選擇退休計劃時要將個人與公司兩個板塊綜合起來考慮,避免此消彼漲,而且要有長遠的規劃。

大公司用401K留住好員工

很多大公司都為員工建立了401(K),它的基本原理是在年輕時將錢存到賬戶裡,這些錢用於投資基金或股票,到退休時再取出來用。很多公司會把401(K)作為一種福利,會根據員工繳納的份額配上同等的份額,比如員工按工資的3%繳納,公司會配上3%,這樣賬戶的繳納量其實是6%。當然,公司會設一個配套繳納的上限,比如工資的5%,當員工繳納超過這一上限時,公司就不再配套繳納了。

張宏玲會計師表示,對於大公司而言,401(K)還是有優勢的,因為401(K)可以和員工分享利潤,可以留住好的員工。不過,401(K)也有一些條款是在使用時需要注意的,根據國稅局提供的資料,在年滿70歲半以後,政府會要求必須從401(K)計劃中開始提取最低提取額度(Required Minimum Distributions,RMD),而且很多人在使用時也發現,如果需要用錢的時候,401(K)顯得不是很靈活。

DB計劃避稅功能強 成本高

固定收益計劃(Defined Benefit Plan,DB)可以在員工退休時,為員工提供固定的養老金,養老金水平是在繳納時可以預先設定的。張宏玲女士表示DB計劃的好處是僱主可以將更多的利潤投入到計劃中,相當於享受更多的稅收延付,所以很多醫生選擇使用DB計劃。DB計劃的另外一個特點是可以在很短的時候裡提高退休金的水平,而且可以同時擁有其他退休計劃

不過,DB計劃的缺點是成本很高。張宏玲會計師說:「DB計劃是根據企業量身訂做的,每年都要請精算師,管理費也比較高。而且DB計劃是有利潤目標的,如果生意發生變化,達不到目標就有一定的風險」根據國稅局的要求,DB計劃要每年提交5500表,而且5500表的附表B要有精算師的簽字。

保險和退休金混合的Section 79計劃

Section 79計劃是根據美國法典26章(稅法)第79條設立的,它常用的名稱為「團體定期壽險」(Group Term Life Insurance),它為小企業員工提供定期壽險,同時也可以根據需要選擇輔助的退休計劃,所以Section 79可以說是一種壽險和退休金的混合計劃,有人稱之為「終身現金價值壽險」(Cash Value Life,CVL)。

張宏玲會計師指出,Section 79計劃有幾個特點:1)繳納期限短。401(K)和DB計劃都要繳納期限是20年,而Section 79是5年。2)保費有稅收優惠。Section 79計劃允許公司給全職員工免費提供5萬元的團體定期壽險,其中公司用於Section 79計劃終生壽險的支出,可以100%計入當年的支出抵稅。同時,這部份支出按60%計入員工的W2表,所以員工可以享受到40%的稅收優惠。3)保單提現可免稅。Section 79提供便攜式退休收入,死亡理賠金可免稅,現金價值的積累可以延稅,通過保單提款取得現金可以免稅(65歲以後可提取15-20年)。

在使用Section 79計劃時,也需要注意一些可能的問題:一是不同的計劃抵稅的比例是不同的,有的計劃抵稅的比例相當低。二是它是僱主為員工集體投保,所以要注意不能歧視員工,不過,可以將工作未滿6個月的全職員工和未滿36個月的兼職員工排除在計劃外。三是只有C型公司才可以購買這一產品,如果不是C型公司,需要諮詢專業會計師。

企業稅務規劃的兩點建議

面對諸多的養老或投資理財計劃,張宏玲註冊會計師建議華人在選擇養老計劃時,要考慮兩點:一是要把個人和公司兩個板塊綜合起來考慮。她表示,現在有些養老計劃非常簡單,好像簽一個合同就生效了,但要比較好個人與公司之間的得失。有的計劃給個人減免了,但公司繳納的多了,有的計劃是為公司省錢了,但個人在交錢時才知道個人的負擔增加了。二是要有一個長遠規劃。

(以上內容為一般知識,非投資建議或購買建議,如需專業支持,請諮詢專業會計師)

◆張宏玲會計事務所
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(責任編輯:艾倫)

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