【大紀元2014年05月29日訊】（大紀元記者鐘鳴紐約採訪報導）美國企業可以選擇的退休計劃很多，除了受國稅局指導的401(K)、固定收益計劃（DB）和Section 79外，還有很多簡化的計劃。面對諸多的選擇，註冊會計師張宏玲女士建議華人：在選擇退休計劃時要將個人與公司兩個板塊綜合起來考慮，避免此消彼漲，而且要有長遠的規劃。
大公司用401K留住好員工
很多大公司都為員工建立了401(K)，它的基本原理是在年輕時將錢存到賬戶裡，這些錢用於投資基金或股票，到退休時再取出來用。很多公司會把401(K)作為一種福利，會根據員工繳納的份額配上同等的份額，比如員工按工資的3%繳納，公司會配上3%，這樣賬戶的繳納量其實是6%。當然，公司會設一個配套繳納的上限，比如工資的5%，當員工繳納超過這一上限時，公司就不再配套繳納了。
張宏玲會計師表示，對於大公司而言，401(K)還是有優勢的，因為401(K)可以和員工分享利潤，可以留住好的員工。不過，401(K)也有一些條款是在使用時需要注意的，根據國稅局提供的資料，在年滿70歲半以後，政府會要求必須從401(K)計劃中開始提取最低提取額度（Required Minimum Distributions，RMD），而且很多人在使用時也發現，如果需要用錢的時候，401(K)顯得不是很靈活。
DB計劃避稅功能強 成本高
固定收益計劃（Defined Benefit Plan，DB）可以在員工退休時，為員工提供固定的養老金，養老金水平是在繳納時可以預先設定的。張宏玲女士表示DB計劃的好處是僱主可以將更多的利潤投入到計劃中，相當於享受更多的稅收延付，所以很多醫生選擇使用DB計劃。DB計劃的另外一個特點是可以在很短的時候裡提高退休金的水平，而且可以同時擁有其他退休計劃。
不過，DB計劃的缺點是成本很高。張宏玲會計師說：「DB計劃是根據企業量身訂做的，每年都要請精算師，管理費也比較高。而且DB計劃是有利潤目標的，如果生意發生變化，達不到目標就有一定的風險」根據國稅局的要求，DB計劃要每年提交5500表，而且5500表的附表B要有精算師的簽字。
保險和退休金混合的Section 79計劃
Section 79計劃是根據美國法典26章（稅法）第79條設立的，它常用的名稱為「團體定期壽險」（Group Term Life Insurance），它為小企業員工提供定期壽險，同時也可以根據需要選擇輔助的退休計劃，所以Section 79可以說是一種壽險和退休金的混合計劃，有人稱之為「終身現金價值壽險」（Cash Value Life，CVL）。
張宏玲會計師指出，Section 79計劃有幾個特點：1）繳納期限短。401(K)和DB計劃都要繳納期限是20年，而Section 79是5年。2）保費有稅收優惠。Section 79計劃允許公司給全職員工免費提供5萬元的團體定期壽險，其中公司用於Section 79計劃終生壽險的支出，可以100%計入當年的支出抵稅。同時，這部份支出按60%計入員工的W2表，所以員工可以享受到40%的稅收優惠。3）保單提現可免稅。Section 79提供便攜式退休收入，死亡理賠金可免稅，現金價值的積累可以延稅，通過保單提款取得現金可以免稅（65歲以後可提取15-20年）。
在使用Section 79計劃時，也需要注意一些可能的問題：一是不同的計劃抵稅的比例是不同的，有的計劃抵稅的比例相當低。二是它是僱主為員工集體投保，所以要注意不能歧視員工，不過，可以將工作未滿6個月的全職員工和未滿36個月的兼職員工排除在計劃外。三是只有C型公司才可以購買這一產品，如果不是C型公司，需要諮詢專業會計師。
企業稅務規劃的兩點建議
面對諸多的養老或投資理財計劃，張宏玲註冊會計師建議華人在選擇養老計劃時，要考慮兩點：一是要把個人和公司兩個板塊綜合起來考慮。她表示，現在有些養老計劃非常簡單，好像簽一個合同就生效了，但要比較好個人與公司之間的得失。有的計劃給個人減免了，但公司繳納的多了，有的計劃是為公司省錢了，但個人在交錢時才知道個人的負擔增加了。二是要有一個長遠規劃。
（以上內容為一般知識，非投資建議或購買建議，如需專業支持，請諮詢專業會計師）
◆張宏玲會計事務所
電話：718-321-1492或718-321-1493
地址：133-23, 41st Road, Floor 1, Flushing, NY 11355
（責任編輯：艾倫）
