【大紀元2024年02月16日訊】去年秋季預算案，英國政府宣布削減國民保險費（national insurance）比率，由原先12%下降至10%，1月6日起實施。財政大臣亨特（Jeremy Hunt，侯俊偉）表示，這政策會讓約2,700萬英國人受益。 據財富管理公司Quilter稱，一個賺取平均薪水的英國人，稅款每年可節省447.86英鎊。減稅政策將錢直接發回納稅人口袋，但英國實際稅收負擔是處於近20年高位。
英國是第一次和第二次工業革命的發源地，也是現代金融和財政政策的先驅。説起財政政策，自然聯想到稅收。目前，英國的個人稅收主要有收入稅、國家保險費和市政稅（Council Tax）等，數百年前英國稅收是怎樣的呢？與其他國家相較又如何？本文將探討這些問題。
英國的徵稅史
路易十四時期的財政大臣Jean-Baptiste Colbert（1661-1683）有言：「課稅的藝術，是儘力拔取最多的鵝毛，但讓牠們發出最小的聲音。」英國徵稅史是一部官方和民間的拉鋸史。
英國的稅收起源於中世紀，開始是壁爐稅（hearth tax），即按照每戶壁爐數量多少徵稅。及後演變為窗稅，稅務員只須計算屋外窗戶數目，市民無需自行申報。因住戶無法隱藏窗戶，故此亦無從逃稅。當時理據是：房屋窗戶愈多，家庭愈是富有，繳稅應該愈多。
法律頒佈後，人們為了避稅，興建房屋時減少窗戶，也有用磚塊封住窗戶。1797年，時任首相小威廉皮特（William Pitt）調高窗稅兩倍，有一木匠向國會報稱整條街的居民都要用磚塊或木板封窗。1851年窗戶稅最終被廢除。
英国首相小威廉·皮特引入所得稅，旨在資助拿破崙戰爭。徵收計算是納稅人上年度收入總和，在此基礎上再乘以一個系數（通常為3-5），固稱「三倍估價稅」。三倍估價稅的徵收對象主要是富人。
及後廢除所得稅，原因之一是多數人認為透露個人收入視之為政府干預私人事務，於個人自由構成潛在威脅。1842年後，所得稅最終成為英國的常規稅。
第二次世界大戰時，稅率提高，大多數勞動人民必須繳納所得稅。為有效執行納稅義務，於發出工資前扣除該納稅款。1944年英國實行PAYE（Pay As You Earn）制度。
1990年已婚婦女需要獨立納稅，並可享豁免個人免稅額。1992年，英國女王亦繳納其個人收入稅款，此舉拉近了君主政體與人民的距離。
英國稅收負擔真的高嗎？
2020年英國稅收收入佔GDP（國內生產總值）的比例為32%，略低於G7國家或經合組織（OECD）國家的平均水平（分別為36%和34%），遠低於歐盟國家（39%），但高於其它一些發達經濟體（例如澳洲、紐西蘭、愛爾蘭和美國）。
圖表一：2021年部份經合組織國家稅收收入佔GDP比重（資料來源：Institute for Fiscal Studies）
當然，英國的稅收水平在歐洲不總是偏低。1965年至1970年間，英國是高稅收國家，甚高於北歐國家，由於英國要從二戰中恢復經濟，又需要大量還債。在20世紀70年代到90年代中，英國的稅收收入出現較大波動、總體呈下降趨勢。而大多數發達經濟體此時開始增稅。至此，英國稅收水平與其它歐洲發達經濟體「分道揚鑣」。
圖表二：1965 – 2021年發達經濟體稅收收入佔GDP比重（資料來源：Institute for Fiscal Studies）
英國稅收另一個特徵是中間收入者的稅收支出相比其他國家較少，即中產交稅少些。讓我們看看以下幾組對比：
圖表三：低、中、高收入群體各國稅後實得收入（英鎊）（資料來源：《衛報》；根據2017年數據整理得出）
政府估計，英國稅收收入2027-2028年將增至GDP的38%，這將使英國高於目前經合組織和G7集團的平均水平，屆時其他政府也可能提高稅收。近30年趨勢，各國均慢慢提高稅率。傳統意義上，工黨偏向增稅以增加政府支出，保守黨偏向小政府和減稅。但英國政府近年靠向「高稅收高福利」政策，中央政府負債水平較高，甚至一些地方政府出現破產，未來持續減稅的可能性不高。◇
文｜Tim
責任編輯：陳彬
