【大紀元2025年09月25日訊】（大紀元記者吳香蓮編譯報導）上週一（9月15日），美國國稅局（IRS）公布一項最終規定，從2026年起，年收入超過14.5萬美元的50歲及以上勞工，在401(k)退休計劃中的「追加供款」（catch-up contributions，補繳供款）將不再享有稅前優惠，必須以稅後形式存入他們的羅斯（Roth）帳戶。
這一變化意味著，許多勞工在高收入年份，將提前為他們的補繳款繳稅，而不是在退休後在低收入年份繳稅。這筆錢將存入他們的Roth帳戶，以後可以免稅提取。
不同類型的401(k)——傳統401(k)帳戶與Roth帳戶的區別
按照規定，在使用傳統401(k)退休帳戶時，你無需為供款繳稅（換言之，供款是用稅前資金繳存的），但在提款時所有資金都會被徵稅。使用Roth個人退休帳戶時，你需先繳稅後供款（供款是用稅後資金繳存的），但無需為提款繳稅。在這兩種個人退休帳戶中，你的收益所得只要留在帳戶中，皆不會被徵稅。
這是美國稅法首次強制要求Roth儲蓄，這讓政府可以提前獲得這部分的預繳款項稅收，而非等待人們退休後提領資金時才課稅。
新規解讀
根據規定，符合條件的高收入人群將無法像以往一樣，利用高收入年份的稅前追加供款來降低當前的所得稅。
以一名60歲、稅率35%的勞工為例，如果補繳11,250美元的退休金，他可能會損失近4,000美元的抵扣額，並可能推高其調整後的總收入，從而失去其它的稅收優惠，如學生貸款利息扣除或州和地方稅的扣除。
若某企業的401(k)退休計劃未提供Roth選項，那麼高收入員工將無法進行補繳。為此，許多雇主正在加速提供Roth選項，如富達（Fidelity）管理的401(k)計劃中，95%已提供Roth選項，高於兩年前的73%；先鋒（Vanguard）管理的401(k)計劃中，則有86%提供Roth選項。
誰會受益？
專家表示，雖然Roth退休帳戶的強制規定看起來苛刻，但對一些儲戶來說，它可能很有益。
紐約州CBIZ Advisors註冊會計師約瑟夫‧佩里（Joseph Perry）表示：「雖然他們現在要為存入Roth退休帳戶的錢納稅，但他們未來將有免稅的退休收入來源。」
他建議，高收入人群可趁此機會，重新審視資產配置，考慮把儲蓄分散到稅前帳戶、Roth退休帳戶和非退休經紀帳戶。在經紀帳戶中，利息收入、股息和資本利得是應該納稅的。
他表示，許多高收入者在稅前帳戶中的資金過多，他們正試圖在Roth帳戶中儲蓄更多。
「也許不僅是補繳的款項應該存入Roth退休帳戶，你的整個401(k)帳戶都應該存入Roth退休帳戶。」他說。
責任編輯：李琳#
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