【大纪元2011年01月19日讯】(大纪元记者吴英编译）超过300家的中国企业，以造假报表及监管松散的作法到美国上市，估计此等公司在美国的股市市值至少达200亿美元以上。《彭博社》1月13日的报导详细记述了美国一名投资者锲而不舍追根究底，查找中国公司国内数据与在美国上报的数据存在严重差异，告知美国证券交易委员会（Securities and Exchange Commission, SEC），才得以揭露中国企业在美国造假“圈钱”的非法行为。
报导说，早在2009年4月美国德州一名短线投资者约翰．伯德(John Bird)在自家办公室发现中国天一医药集团(Sky One Medical Inc) 监管不足，其向中国大陆国家工商管理总局(State Administration for Industry & Commerce, SAIC)提交的文件与其向美国监管者提交的文件存在差异，而且还有其他百余家中国企业也采取同样手法，不过美国证券交易委员会直到最近才开始注意到伯德所揭露的事实。
报导指出，天一医药集团与其他中国企业系透过反向购并(Reverse Merger)的方式在美国上市或筹资，此种方式也有人称之为“借壳上市”，伯德表示许多反向购并公司的报表多半是造假的，经过他长期的观察，投资者可以合理推论，中国在美国的反向购并公司全都是骗局。
以中国天一医药集团为例，其为康明科技公司(Comet Technology Inc.)与美国加州医药集团(American California Pharmaceutical Group Inc.)合并的集团，前者即所谓的空头公司，而后者是哈尔滨天地人医学科技公司(Harbin Tian Di Ren medical science and technology)的控股公司。伯德发现英国、印度及中国等地提供有关哈尔滨天地人公司的信用资料是一致的，但与天一医药集团提供美国SEC的资料则有很大的出入。
伯德经过2个月的电子邮件及电话追查，取得青岛联信商务咨询公司(Qingdao inter-credit service)提供来自中国国家工商管理总局(SAIC)的资料，显示天一医药集团的经营者哈尔滨天地人公司2008年的销售额约为1百万美元，然而根据美国SEC的资料显示，天一医药集团2008年的销售额约为9千1百万美元，其中天地人公司至少占65％，合计约5千9百万美元。此外，伯德也发现，以天一医药集团的规模，其不可能如该公司年度报告所言，商品存货周转率为每周一次。
为求证事实真相，伯德将其搜集的资料送到天一医药集团位于纽泽西的稽核公司Moore Stephens PC (MSPC)， 现名为MSPC Certified Public Accountants and Advisors PC)，并且透过网路上载他所掌握的资料，随后在去年3月向位于纽泽西的联邦法院控告MSPC未善尽稽核责任，以致未发现天一医药集团财务报表的错误。MSPC曾在2009年4月遭美国公众公司会计监管委员会(Public Company Accounting Oversight Board, PCAOB)在检核报告中指出该公司稽核过失之处。
报导说，由于伯德的揭露，美国SEC数个月前开始调查天一医药集团并且检视其他反向购并公司的财务报表资料。SEC甚且成立专案小组，密切注意协助此等公司在美国上市的参与者。此外，由于伯德的锲而不舍，引起投资者参照他的方法，由中国SAIC提供的中国企业财务报表资料检视该企业在美国反向购并公司提供美国SEC的资料。
该报导指出被投资人发现财务报表有问题、造假营收资料的中国企业还有利华国际股份有限公司(Lihua International Inc.)、中国海洋食品集团有限公司(China Marine Food Group Ltd.)、中国教育集团(China Education Alliance Inc)、东方造纸有限公司(Orient Paper Inc)、中国生物公司(China Biotics Inc)、中国天然气公司(China Natural Gas Inc.)、中国高速频道公司(China MediaExpress Holdings)等。
东方造纸有限公司审计委员会主席Drew Bernstein曾表示，中国企业的经营者并不清楚在美国上市筹集资金所应担负的责任与义务，此外SAIC资料的准确度不高，是因为中国企业有意避税以及不愿意公开过多资料给竞争对手。
PCAOB在去年7月发现某些美国会计师在提出意见书之前，并未实际造访中国或派遣助理会计人员进行实地查核工作，而且至少有40家小型的美国会计师事务所（即合伙会计师5人以下、专业的会计人员10人以下）在负责中国企业的会计审计工作，其所完成的审计报告的品质是令人担心的。
报导说，审计诚信研究公司(Audit Integrity)主席James Kaplan表示，投资者通常迷于起飞的中国经济而忽略中国企业可能操作营收数据的可能性，但一旦此等中国企业的数据遭到严格检验后，投资者就不会盲目追价，中国反向购并公司的股票毫无价值可言。
