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王劭文律師專欄

本末倒置的省稅規劃

文/王劭文

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【大紀元2017年08月19日訊】一位太太請我幫她檢閱幾年前成立的信託。諮詢當天,她帶來的規劃文件就只有一份不可撤銷的人壽保險信託 (Irrevocable life insurance trust, ILIT)。

好消息是我檢查了這位太太的ILIT,它不是空的——這個壽險信託名下確實持有一份壽險保單;壞消息是,她單有這份進階法律文件,沒有資產保護或傳承的基本文件。

例如:太太成立這ILIT時,先生還在世,夫妻倆當初可以利用可撤銷的生前信託(Revocable living trust), (1)可幫助他們輕易節省不少紐約州遺產稅;(2)可以放足夠的資產在信託中,讓這對夫妻享用;(3)並可讓子女繼承時免去上法院認證(probate)的麻煩。

如果財產真的太多,才會進一步需要ILIT的保險理賠金來支付其它省不了的遺產稅,並能讓子女享用保險理賠金的餘款。然而,當時這位太太的律師只幫她成立了ILIT。現在她的配偶已離世,她已失去了一個節省遺產稅的機會;即使ILIT保單將來發出的理賠金足以這支付對夫妻的遺產稅總額,繳稅後分給子女的錢也是少了起碼十幾萬美元。

此外,請切記:省稅資產傳承規劃有其基本功,每個老人家都該擁有強效的財務代理人委託書(Durable power of attorney),以及醫療決定代理人委託書(Health care proxy)。沒有基本文件的後果可能很嚴重,例如,若您沒有財務代理人幫忙保護資產,那麼在這個長壽社會中,您的醫療和護理花費可能會在晚年迅速侵蝕掉您的積蓄,導致遺產沒有超過遺產稅免稅額,那麼辛苦做ILIT、買保險、操作ILIT來省稅的功夫,就十分不值。

還有,這位太太當初的律師只幫忙成立ILIT,卻沒有教這位太太或信託管理人操作ILIT的規範。因此,這幾年,這個ILIT運作不正確,將來國稅局有權將其名下的大筆理賠金算入太太遺產中,大幅增加其遺產稅,跟最初的節稅目的背道而馳。

種種跡象顯示,這位太太當初的律師並非專精資產傳承或節稅規劃,如今悔恨得不償失。我們希望民眾要慎選律師。

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筆者王劭文出生於台灣台北,
台灣大學法律學院哥倫比亞大學法學院畢業並獲領紐約大學華格納公共服務研究所最高等獎學金,主攻美國醫保政策。領有紐約州律師執照,從事耆老保健及資產規劃服務,聯絡請洽718-355-9737

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