【大紀元2026年02月14日訊】（英文大紀元記者Javier Simon撰文／趙孜濟編譯）在你辛苦工作了一輩子並繳納工資稅之後（其中一部分用於資助社會保障福利），你終於準備好從這塊「餅乾罐」裡取用一些了。但「山姆大叔」也可能想分一杯羹。
事實上，你的社會保障福利中最多有85%可能需要繳稅。考慮到這些資金對美國人有多麼重要，這對許多人來說可能很震驚。
大約有7,400萬美國人領取社會保障福利。此外，根據皮尤研究中心的數據，63%的受益人表示社會保障至少覆蓋了他們收入的一半，27%的人完全依賴社會保障作為唯一收入來源。
但你的社會保障福利是否需要繳稅，實際上取決於你的收入。
首先需要注意的是，補充保障收入（SSI）永遠不被徵稅。
現在，讓我們看看屬於社會保障福利範疇的其它組成部分：退休福利、社會保障殘疾保險（SSDI），以及為去世家庭成員的配偶和其他遺屬提供的福利。
這些福利是否徵稅，取決於收入。
社會保障福利如何徵稅？
社會保障福利是否應稅取決於你的總收入，或稱「合併收入」。
美國國稅局使用以下公式來確定合併收入：合併收入=調整後總收入+免稅利息+50%的社會保障福利。
如果你已婚並與配偶聯合報稅，則將雙方的合併收入以及雙方社會保障福利的一半用於計算合併收入。
在開始計算之前，我們先分解這些概念，以便更好地理解公式中的內容。
調整後總收入（AGI），是你當年的總收入減去調整項，例如對傳統個人退休帳戶（IRA）的繳款。
以下是總收入的一些例子：
• 工資
• 利息
• 股息
• 資本利得
• 來自傳統401(k)和IRA的應稅分配（扣除調整項之後）
• 養老金支付
• 營業收入
• 租金收入
• 失業救濟金
• 賭博收入
常見的免稅或免徵稅利息包括來自以下來源的利息：市政債券、私人活動債券、美國領地發行的債券，以及用於合格高等教育支出的EE系列和I系列債券。
我的社會保障福利會被徵稅嗎？
你的社會保障福利是否徵稅取決於你的合併收入，也稱為暫定收入。
例如，如果你單身報稅，且合併收入低於2.5萬美元，則你的福利不被徵稅。如果在2.5萬美元至3.4萬美元之間，最多有50%的福利需要繳稅。如果為3.4萬美元或以上，則最多85%的福利需要繳稅。
如果你已婚並聯合報稅，且合併收入低於3.2萬美元，則福利不被徵稅。如果在3.2萬美元至4.4萬美元之間，最多50%需要繳稅。如果超過4.4萬美元，則最多85%需要繳稅。
社會保障徵稅示例
假設你是單身納稅人，你的AGI為4萬美元，獲得1,000美元免稅利息，並在當年領取2.4萬美元社會保障福利。
這意味著你的合併收入為6.5萬美元。這表示你的社會保障福利中最多85%需要繳稅。
換句話說，最多55,250美元將被納稅。
不過，你還可能需要面對州稅。
哪些州對社會保障福利徵稅？
截至2026年，以下州對社會保障福利徵稅：科羅拉多州、康涅狄格州、明尼蘇達州、蒙大拿州、新墨西哥州、羅得島州、猶他州、佛蒙特州和西弗吉尼亞州（從2026年報稅年度開始，2027年提交時將不再徵稅）。
各州對社會保障福利的徵稅規則差異很大。因此，務必向你所在州的稅務部門查詢最新信息。
不過，有方法可以減少社會保障稅收帶來的影響。
利用老年人額外扣除
《大而美法案》推出了一項新的老年人扣除。65歲及以上人士可在2025年至2028年報稅年度申報額外6,000美元扣除（已婚聯合報稅為1.2萬美元）。無論你選擇逐項扣除還是標準扣除，這都適用。該扣除是在老年人常規額外標準扣除的基礎上增加的，常規額外標準扣除為單身2,000美元，聯合報稅3,200美元。
但要獲得全額扣除，你的修正調整後總收入（MAGI）必須低於7.5萬美元（單身）或15萬美元（聯合報稅）。
對於超過7.5萬美元（單身）或15萬美元（聯合報稅）的MAGI，扣除將按6%的比例減少（但不低於零）。
當MAGI超過17.5萬美元（單身）或25萬美元（已婚聯合報稅）時，該扣除將完全取消。
通過申報這些扣除，你可以實質上降低應稅收入，並可能減少或免除對社會保障福利的稅款。
根據白宮經濟顧問委員會的分析，這項新的老年人額外稅收扣除意味著，只有約12%的老年人將為其社會保障福利繳稅。
總結
你為社會保障福利付出了辛勤努力。但即便在退休後，這些福利仍可能被徵稅。最終取決於你的收入。不過，你可以通過在2027年報2026年稅時申報新的老年人額外扣除來獲得一定的減免。
原文「What You Need to Know About Social Security Taxation」刊於英文《大紀元時報》網站。
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責任編輯：韓玉#
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