site logo: www.epochtimes.com

【王劭文律师专栏】

2015年遗产和赠与税法纪要

人气: 276
【字号】    
   标签: tags: , ,

【大纪元2015年03月14日讯】进入了2015年3月,许多民众还不清楚纽约州去年4月起到今年3月底的遗产税免税额约是206万美元,而从今年4月1日起,这个免税额将提高到312.5万美元。2016年4月1日后,该免税额会变成约418万美元,2017年4月1日后,提高到525万美元,而2019年1月1日起,纽约州遗产税免税额会完全与联邦遗产税免税额等同。纽泽西州的遗产税免税额则是维持在67.5万美元。两州的遗产税最高税率都是16%。从去年开始,眼看纽约州的遗产税免税额大幅提高,纽泽西州居民迁居到纽约的人数增加。

在联邦的层级,今年离世人的遗产税、赠与税和隔代移转税免税额(estate, gift and generation skipping transfer tax exemption)已经提高到543万美元,夫妻俩人可共用1千86万美元的免税额。这些税的税率为40%。免税额如此之高,做节税规划的高资产民众又多,因此现在需要担心联邦遗产税的人变得很少。

至于,联邦赠与税的年度免报税金额(gift tax annual exclusion)还是1万4千美元。特殊的是,通常夫妻之间的赠与可以无限量,无须报赠与税,但若一方配偶不是公民,且公民的配偶今年赠与给非公民配偶超过14万7千美元的话,就需要报赠与税。

赠与财产给第三人时,要精选赠与出去的财产种类(包含现金、股票、房地产或是智慧财产权等)。我们做律师的经常说,有生之年不要轻易送出房产或其他容易增值的财产,否则受赠者出售这财产时,会要缴纳高额度的增值税(capital gain tax)。

整体而言,联邦和州的税法变更使得民众过去做好的遗产规划,需要重新审视。我们办公室就承办了一些遗产继承案件,其中死者于2014年4月后离世,留下的信托文件内容没有更新,老旧的内容过去本来可以省最多税,现在能够省的税反而减少了,导致家属难免的失望;就算可以挽救,也花了家属额外的律师费。因此能尽快咨询律师才是明智之举。

◆ 笔者王劭文出生于台湾台北,台湾大学法律学院及哥伦比亚大学法学院毕业,并获领纽约大学华格纳公共服务研究所最高等奖学金,主攻美国医保政策。领有纽约州律师执照,从事耆老保健及资产规划服务,联络请洽 718-844-8560或kneal@kimneal-law.com。

责任编辑:孙秀华

评论