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【王劭文律師專欄】

2015年遺產和贈與稅法紀要

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【大紀元2015年03月14日訊】進入了2015年3月,許多民眾還不清楚紐約州去年4月起到今年3月底的遺產稅免稅額約是206萬美元,而從今年4月1日起,這個免稅額將提高到312.5萬美元。2016年4月1日後,該免稅額會變成約418萬美元,2017年4月1日後,提高到525萬美元,而2019年1月1日起,紐約州遺產稅免稅額會完全與聯邦遺產稅免稅額等同。紐澤西州的遺產稅免稅額則是維持在67.5萬美元。兩州的遺產稅最高稅率都是16%。從去年開始,眼看紐約州的遺產稅免稅額大幅提高,紐澤西州居民遷居到紐約的人數增加。

在聯邦的層級,今年離世人的遺產稅、贈與稅和隔代移轉稅免稅額(estate, gift and generation skipping transfer tax exemption)已經提高到543萬美元,夫妻倆人可共用1千86萬美元的免稅額。這些稅的稅率為40%。免稅額如此之高,做節稅規劃的高資產民眾又多,因此現在需要擔心聯邦遺產稅的人變得很少。

至於,聯邦贈與稅的年度免報稅金額(gift tax annual exclusion)還是1萬4千美元。特殊的是,通常夫妻之間的贈與可以無限量,無須報贈與稅,但若一方配偶不是公民,且公民的配偶今年贈與給非公民配偶超過14萬7千美元的話,就需要報贈與稅。

贈與財產給第三人時,要精選贈與出去的財產種類(包含現金、股票、房地產或是智慧財產權等)。我們做律師的經常說,有生之年不要輕易送出房產或其他容易增值的財產,否則受贈者出售這財產時,會要繳納高額度的增值稅(capital gain tax)。

整體而言,聯邦和州的稅法變更使得民眾過去做好的遺產規劃,需要重新審視。我們辦公室就承辦了一些遺產繼承案件,其中死者於2014年4月後離世,留下的信託文件內容沒有更新,老舊的內容過去本來可以省最多稅,現在能夠省的稅反而減少了,導致家屬難免的失望;就算可以挽救,也花了家屬額外的律師費。因此能儘快諮詢律師才是明智之舉。

◆ 筆者王劭文出生於臺灣臺北,臺灣大學法律學院及哥倫比亞大學法學院畢業,並獲領紐約大學華格納公共服務研究所最高等獎學金,主攻美國醫保政策。領有紐約州律師執照,從事耆老保健及資產規劃服務,聯絡請洽 718-844-8560或kneal@kimneal-law.com。

責任編輯:孫秀華

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