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专业律师答疑 有关继承的重要问答(二)

【王劭文律师专栏】

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【大纪元2016年12月16日讯】随着川普(Donald J. Trump)当选,共和党掌控联邦行政权和立法权,联邦遗产税赠与税和增值税可能出现重大变化。在此举例讨论:

Anna 和 Bob 夫妻两人都在2016年离世,遗留2000万美元资产,含一栋大楼。他们离世时,该大楼价值900万美元,最初他们购置时是150万美元,继承人将大楼卖出,实际售价也是900万。

  1. Anna 和 Bob的遗产有遗产税 (Estate Tax)吗?

现行法下,夫妻两人的2016年联邦遗产税免税额(Exemption)合计是1090万美元(一人545万美元),Anna 和 Bob遗产总值超出这个免税额,因此需要缴遗产税,最高税率是40%。

共和党和川普都主张罢黜遗产税,若Anna 和 Bob 是在废黜此税后才离世,其遗产不需缴联邦遗产税。至于是否需向居所地或财产所在地州政府缴遗产税则要视各州法规。

  1. 赠与要缴税吗?

现行法下,联邦遗产税和赠与税(Gift Tax) 共用一个免税额,若 Anna 或 Bob一年赠与超过当年免报税的金额(Annual Exclusion,目前每人一年赠与给任何人1万4千美元以下,免报赠与税),其赠与需报税并扣抵共用的免税额。

共和党和川普并无表示是否罢黜赠与税,或若保留赠与税,免税额是多少。法规动向不明前,民众若非得赠与,建议在年度免报赠与税的金额内为之。

  1. Anna和Bob的继承人卖900万大楼,增值税(Capital Gain Tax)如何计算?

现行法下,卖出遗产的增值计算多是“售价”减去“继承时的价值 ”,因此本案继承人没有增值税要缴(900万- 900万 = 增值 0元)。

川普主张遗产总值超过1,000万者,增值计算是“售价”减去“死者最初购置的价值”,她并主张联邦增值税率固定在20%,因此本案估计增值税会是150万美元 (即900万-150万 = 增值750万, 750万 x 20%=150万)。请注意,州政府也有增值税(甚至有些地方政府也课征增值税),因此不宜小看此税种。

当然,税法何时会变更、会如何变更都不是我们可以预料的。民众应多跟进相关新闻,并适时请教专业律师。◇

责任编辑:丽莎

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