【大紀元2011年11月19日訊】上週我們說明了遺囑的惱人缺點：要經過耗時費財的法院認證程序(probate)、有多州不動產就得到多州法院認證、遺囑真偽易受爭議(will contest)、因著遺囑認證，個人隱私的資產內容會成為公開紀錄。
生前信託(living trusts)沒有上述缺點，且有助節省遺產稅和生前理財。早在1991年，美國退休人員協會(AARP)的研究報告便鼓勵民眾避免使用遺囑，開啟了信託規劃的時代。但至今仍有許多人猶豫不決或是不知不覺。上周，兩位新客戶來訪，聽我講說後，表示他們首次聽說生前信託，驚喜的他們爭相走告親友。
什麼是信託(trusts)？簡單說，信託是西方法律的產物，涉及三個角色：設立人(settler 或 grantor)、管理人(trustee)和受益人(beneficiary)。設立人將特定的財產託付、移交給管理人，管理人不能恣意使用這筆財產，須根據受益人的利益來管理這個信託。有人以為信託就是把錢交給別人管，暫時或永遠拿不回。其實，這要看信託的種類和用途。
財產傳承所用的可撤銷之生前信託，有點像設立、經營公司：信託設立人有如公司創辦人、信託管理人有如公司執行長，而信託受益人則像是領分紅的股東；這三個角色可由一人扮演(像是一人公司)。
以張太太為例，張太太可以設立可撤銷的生前信託，將她特定的財產轉到信託下，在張太太有生之年，她是信託管理人兼受益人，可自由取用信託財產或買賣投資。張太太可定她過身後的信託受益人，這些新受益人一般就是張太太遺產的繼承人；張太太也可指定接下來的信託管理人(常是繼承人之一)，並書面指示要如何分配信託和其他財產。這類信託容許設立人輕易修改信託內容；過世後，信託不須經法院認證，省時省錢；夫妻也可透過律師精心設計此類信託來節省遺產稅。
篇幅有限，日後會再說明更多信託規劃的種類和功能。民眾最好利用律師樓的免費諮詢服務，來確切了解信託對您個人的具體助益。
