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【王劭文律師專欄】

節稅規劃與時俱新

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【大紀元2014年11月20日訊】上週六(11/15)我受邀到了一個醫學院校友會年會上演講,主題是探討資產傳承規劃的省稅目標,是該省遺產稅(Estate Tax)還是要省增值稅(Capital Gain Tax)呢?這個講題對於已做過資產規劃的家庭是相當重要的。

通常,一個人或一對夫婦做了資產保護和傳承規劃後,二十年內,大概只需要更新文件一兩次。例如,代理人委託書(power of attorney)幫助您正式指定代理人,防範將來您體弱無法處理自己的財務時,有您信賴的人為您代勞。這份簡單的文件需要每十年更新一次,否則如果有爭議鬧上法庭時,法院會不放心老舊的文件。通常更新代理人委託書時,也會視情形,同時更新醫療保健代理人(healthcare proxy)。更新文件的最常見原因是家中人事變化。例如,本來想直接傳財產到子女名下,但後來決定進一步保護資產,因此改成將財產傳到子女的信託(Trusts)名下;或是決定要將某個人加入繼承名單,或從繼承名單上除名。

然而,由於近年來遺產稅法規修法格外頻繁,因此這幾年更新資產規畫的民眾,有不少是為了因應新法規。例如,現在聯邦和州政府的立法走向都是要降低遺產稅,提高增值稅,那麼過去聚焦在節省遺產稅的資產傳承設計,就應該調整策略了。相關的遺囑(Last Wills)、信託等文件,都會需要更新,此外,現在資產傳承的規劃設計也比以往更加彈性;免得當法律一變再變,這些法律文件也得每次都得勞民傷財地更新。

您手邊是否已經成立了省稅用的不可撤銷信託?信託內的資產是否增值地特別快?如果您僅成立可撤銷的生前信託或是有節稅功能的遺囑信託,那麼裡面的用詞遣字是否夠彈性?是否能夠讓您的繼承人有效節省最多的稅額?

具體如何更新節稅文件,應跟律師等專家討論過,以求事半功倍。若有民眾已經做好規劃幾年了,最好諮詢律師來複習文件,看看有無需要適時修改,好讓您的規劃可以最趕得上法規和人事變化。

◆ 筆者王劭文律師出生於臺灣臺北,臺灣大學法律學院及哥倫比亞大學法學院畢業,並獲領紐約大學華格納公共服務研究所最高等獎學金,專攻資產傳承和資產保護法律服務。領有紐約州律師執照,聯絡請洽。

責任編輯:艾倫

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