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【王劭文律师专栏】

节税规划与时俱新

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【大纪元2014年11月20日讯】上周六(11/15)我受邀到了一个医学院校友会年会上演讲,主题是探讨资产传承规划的省税目标,是该省遗产税(Estate Tax)还是要省增值税(Capital Gain Tax)呢?这个讲题对于已做过资产规划的家庭是相当重要的。

通常,一个人或一对夫妇做了资产保护和传承规划后,二十年内,大概只需要更新文件一两次。例如,代理人委托书(power of attorney)帮助您正式指定代理人,防范将来您体弱无法处理自己的财务时,有您信赖的人为您代劳。这份简单的文件需要每十年更新一次,否则如果有争议闹上法庭时,法院会不放心老旧的文件。通常更新代理人委托书时,也会视情形,同时更新医疗保健代理人(healthcare proxy)。更新文件的最常见原因是家中人事变化。例如,本来想直接传财产到子女名下,但后来决定进一步保护资产,因此改成将财产传到子女的信托(Trusts)名下;或是决定要将某个人加入继承名单,或从继承名单上除名。

然而,由于近年来遗产税法规修法格外频繁,因此这几年更新资产规划的民众,有不少是为了因应新法规。例如,现在联邦和州政府的立法走向都是要降低遗产税,提高增值税,那么过去聚焦在节省遗产税的资产传承设计,就应该调整策略了。相关的遗嘱(Last Wills)、信托等文件,都会需要更新,此外,现在资产传承的规划设计也比以往更加弹性;免得当法律一变再变,这些法律文件也得每次都得劳民伤财地更新。

您手边是否已经成立了省税用的不可撤销信托?信托内的资产是否增值地特别快?如果您仅成立可撤销的生前信托或是有节税功能的遗嘱信托,那么里面的用词遣字是否够弹性?是否能够让您的继承人有效节省最多的税额?

具体如何更新节税文件,应跟律师等专家讨论过,以求事半功倍。若有民众已经做好规划几年了,最好咨询律师来复习文件,看看有无需要适时修改,好让您的规划可以最赶得上法规和人事变化。

◆ 笔者王劭文律师出生于台湾台北,台湾大学法律学院及哥伦比亚大学法学院毕业,并获领纽约大学华格纳公共服务研究所最高等奖学金,专攻资产传承和资产保护法律服务。领有纽约州律师执照,联络请洽。

责任编辑:艾伦

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