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加密货币或课税 台财部启动研究

图为比特币的标志。(MARVIN RECINOS/AFP via Getty Images)
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【大纪元2022年11月27日讯】FTX交易所近日宣布破产,币圈掀起惊涛骇浪,圈外烧出监管与课税问题;据了解,财政部已启动委外研究,聚焦监理权归属、国际课税制度、台湾税制检讨与执行共4面向,报告预计年底前出炉,有望成为未来政策研拟关键参考。

总部设在避税天堂巴哈马的加密货币平台FTX,11月上旬声请破产,牵动原生代币FTT以及其他加密货币价格下跌,立委也关切,台湾虚拟资产投资人血本无归,能否在报税时列报损失扣抵。

不过,由于台湾虚拟资产主管机关尚未明朗,财政部只能在现行税法的逻辑基础上,说明相关课税原则。

举例来说,个人报税将端视交易属境内或海外,“实现”损益后,扣除原始取得成本等,计入综合所得总额或基本所得额;若出现财产交易损失,可依规定扣抵。

尽管从税法逻辑可以解释如何抵销财产损失,但币圈人士不讳言,靠加密货币买卖赚钱的投资者,报税时根本不会申报这方面获利,既然损失了,也不一定会申报,因为担心政府反向溯源查税。

币圈交易热络,税务机关自然也了解,财政部官员表示,元宇宙发展方兴未艾,虚拟资产崛起速度之快,相关法制的推进和完备程度,脚步得加紧跟上。

据了解,赋税署已于今年5月“动起来”,首度委外研究新兴数位商品交易课税可行方案,报告主要聚焦4大面向。

首先,报告汇整各国“谁在监管”,并厘清各国主管机关对加密货币、NFT等虚拟资产的性质认定、分类为何;再者,国际上如何课税、查核面临的困难。第三,台湾现行加值型及非加值型营业税法与所得税法,涉及新兴数位交易相关法规的检讨;第四,依照所搜集到的资料,考量台湾国情与税法,研拟较适合、可行的法规调适方向与建议,供财政部参考。

研究报告出炉之前,针对加密货币投资者如果要认列财产交易所得或财产交易损失时,可能会遇到的问题,KPMG安侯建业税务部执业会计师游雅絜认为,民众可能透过加密货币交易所,或采点对点、即类似“场外交易”方式,取得加密货币;个人要主张财产交易损益,需要举证取得成本及保存交易凭证资料,以利损益计算及佐证。

她表示,如果是年度中有多笔交易的个人,涉及当年度成本计算方式及汇率换算,会使损益计算更加复杂及困难。

游雅絜提出两大面向,首先,制定加密资产课税规范之前,首先应厘清加密资产的定位,才能决定其所得的属性。

各国对于加密资产管理政策,先由产业监理单位针对加密资产区分类别,再由税务机关拟定课税规范,游雅絜表示,台湾目前尚无加密资产主管机关,应可考量先确认主管机关,较为妥适。

第二,游雅絜指出,由于加密资产的交易特性,课税资料掌握相对不易,且一国的主管机关大多仅能规范境内平台,比如韩国在法规上,明文要求韩国境内加密资产经营者,有义务提交必要之所得税资讯;大多数国家则是要求纳税义务人自行申报举证。

此外,为提升加密资产交易的透明度,游雅絜表示,经济合作暨发展组织(OECD)已于今年10月10日发布“加密资产申报框架”(CARF),规范加密资产服务商对于应申报的加密资产交易、需提供的资讯,及应对客户执行的尽职审查程序。

她认为,台湾可持续视各国法令变动,评估台湾法令调适情形,籍由CARF资讯网络,进一步掌握课税资料,依法计课税负。(编辑:潘羿菁)

责任编辑:李薇

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