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【王劭文律師專欄】

專業人士也該諮詢律師

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【大紀元2015年01月18日訊】一位客戶成功經營他的企業,我開始為他服務後,他總是會介紹身邊不錯的專業人士給我認識,讓我們得以交流、互相介紹生意。去年初,他介紹了一位在知名投資機構服務的資深財務顧問給我,我與這位女士交換名片後,僅電子郵件往來一次。前幾天,她來電幫她的客戶詢問幾個有關跨海財產繼承的問題。

問題主要在於外籍人士在美國的投資帳戶要如何安排繼承比較方便,會否有遺產稅等等。我向她說明用遺囑(last will)和用生前信託(living trusts),對這位外籍人士的主要差異。談到這裡,這位財務顧問表示她自己有成立生前信託,但她覺得將財產移入生前信託很費事,因此她後來不管那生前信託,而是把她多數財產(特別是房地產)自己保留10%所有權,將其餘的90%送給子女。

我聽了趕緊糾正她的錯誤認知:首先,將房地產這種增值率偏快的財產贈與給孩子,不管是全數或部份贈與,將來子女賣出房產時,贈與的部分失去增值稅基準調升(stepped-up in basis)的省稅優惠,既然增值稅(capital gain)的聯邦和地方合計稅率常超過35%,這損失相當可觀。其次,當您讓孩子直接持有產權,那麼這些財產都不能避開子女離婚配偶和其他債主的追討。最後,有些財產轉入信託並不費工夫,有些則要花點心神,但是在您有生之年花點時間將財產移入信託,絕對會比在過世後,讓不熟悉您財務的子女花更多時間將財產移入遺產帳戶,來得省事和省錢多了。

這位資深財務顧問聽了很是震驚,她好懊悔自己數年來靠著過於自信的誤解做了錯誤的決定。若她當初有耐心諮詢像我這樣的專業領域律師,她如今就不用擔心造成孩子繳大筆增值稅,還可能讓家產外流。

這事告訴我們,若連一個聰穎且對財務和稅務有專業認識的人,都能誤會稅務規劃和資產保護的重要策略,那麼諮詢專業律師來學習正確法律知識是每個人都應做的功課。

◆ 筆者王劭文出生於台灣台北,台灣大學法律學院及哥倫比亞大學法學院畢業,並獲領紐約大學華格納公共服務研究所最高等獎學金,主攻美國醫保政策。領有紐約州律師執照,從事耆老保健及資產規劃服務,聯絡請洽718-844-8560或kneal@kimneal-law.com。

責任編輯:孫秀華

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