【大紀元2025年11月26日訊】（John Rampton撰文／大紀元記者趙孜濟編譯）向慈善機構捐款不僅僅是善意的行為——它是為數不多的、可以控制你主動向國稅局（IRS）繳納多少錢的方式之一。若在正確的時間做出正確的捐贈，你可以減少你的應稅收入，支持你相信的事業，並創造一種難以量化的使命感。
不過，時機很重要。由於重大稅法將於2026年生效，2025年可能是你利用舊的、更寬鬆扣除規則的最後機會。如果你等得太久，你可能會錯失寶貴的稅收優惠。
我們將為你講解這些變化、如何規劃，以及今年最佳的捐贈方式。這將確保你的慷慨行為對你和你支持的慈善機構都帶來最大的影響。
捐贈前先了解規則
通常，對合格慈善機構的現金捐贈可從你的調整後總收入（AGI）中扣除，最高可達60%。501(c)(3)組織，例如宗教團體、教育機構或慈善組織，屬於這一類別。
如果你捐贈增值資產，例如你持有超過一年的股票或房地產，情況會更好。通過扣除其公平市值，你將避免若自己出售該資產所需繳納的資本利得稅。
這是一記強有力的組合拳。你不僅能獲得扣除，還能避免另一項稅收。
2026年會發生什麼變化？
2025年7月，國會通過了《大而美法案》（OBBB Act），重寫了稅法的數個部分。由於這些變化，慈善扣除將自2026年起受到影響。以下是你需要知道的：
• 新的扣除「門檻」。你可從AGI中扣除的金額將被限制為0.5%。較小的捐贈可能不再符合資格。
• 扣除價值上限。如果你處於較高稅率等級，你只能扣除你收入的35%。
• 現金捐贈的60%AGI上限將永久化。這是好消息。為什麼？因為先前臨時法律引入的更高上限現在被永久確立。
• 非逐項扣除者可進行「線上扣除」。從2026年起，對合格公共慈善機構的現金捐贈，即使你採用標準扣除，也可扣除最高$1,000（單身）或$2,000（已婚共同申報）。
• 捐贈人建議基金（DAFs）和私人基金會被排除在外。新的線上扣除不適用於DAF或私人基金會的捐贈。
簡單來說，2025年是利用當今較低、價值更高的扣除規則的最後一年。
2025年的聰明捐贈策略
幸運的是，還有時間規劃。通過採取一些聰明的策略，你可以在今年讓你的慈善資金發揮更大作用，並在新法律生效後為自己奠定良好基礎。
儘早捐贈，而非推遲
如果你計劃在2026年或之後捐贈，你可能希望將捐贈提前到2025年。高收入者可以通過將一兩筆計劃中的捐贈提前至今年來最大化扣除。
例如，如果你預計在2025年的收入較高（例如獲得獎金、出售企業或顯著投資收益），這種做法尤其有利。
嘗試「捆綁式」捐贈
在捆綁策略中，多年慈善捐贈被合併到一個納稅年度中。你「捆綁」的那一年，你會逐項扣除，從而獲得較大的扣除額。在隨後的「非捆綁年」，你可能從標準扣除中獲得更多好處，而不是逐項扣除較低的年度金額。
例如，在2025年捐贈$15,000，可能使你超過0.5%AGI門檻，從而使你能獲得更大的扣除。結果是，你在2026和2027年不必逐項扣除。
捐贈增值資產
在慈善捐贈方面，現金不一定是最優選擇。已增值的股票、債券和房地產可以直接捐贈給慈善機構。
這樣一來，你可以按其公平市值獲得扣除，並避免繳納資本利得稅。慈善機構可以免稅出售這些資產，使其價值得到充分利用。
使用捐贈人建議基金（DAFs）
DAF允許你現在進行慈善捐贈、今年扣除，然後再決定將來支持哪些慈善機構。
由於其靈活性，DAF是提前捐贈的非常有效工具。那些希望有時間決定捐贈方向的人可以在2025年為帳戶提供資金（鎖定扣除），並在未來幾年分配撥款。
從個人退休帳戶（IRA）捐贈
在2025年，年滿70歲半或以上的IRA持有人可以通過合格慈善分配（QCD）直接向合格慈善機構捐贈最高$108,000。
QCD計入你的最低強制提取額（RMD），但不會增加你的應稅收入。換句話說，你可以滿足提款要求並支持某個事業，而不會觸發稅單。
現實場景
為說明這些策略如何運作，我們來看幾個簡化的例子：
例1：高收入者，計劃逐項扣除
• AGI：$400,000
• 計劃捐贈：$30,000
由於該捐贈者的AGI低於60%，他很可能可扣除全部金額。然而，2026年的規則將扣除限制為AGI的0.5%（$2,000），並將其封頂為35%。
結果？在2025年捐贈可獲得大得多的稅收優惠。
例2：中等收入者，通常不逐項扣除
• AGI：$80,000
• 捐贈：$1,200
如果不逐項扣除，你在2025年不會獲得扣除，但在2026年你可以申報高達$1,000的線上扣除。對於較小捐贈者，你可能實際上更適合等到新規則生效。
例3：有IRA和RMD的退休者
• 年齡：72
• RMD：$25,000
作為QCD，你可以從IRA中定向$25,000給合格慈善機構，並將該收入排除在應稅收入之外。對退休者來說，這是最有效的捐贈工具之一。
避免文書工作陷阱
即使是計劃周詳的捐贈，如果文書處理不當，也可能喪失稅收價值。務必注意以下事項：
• 驗證慈善機構。如果你想確認其501(c)(3)身分，你可以使用IRS的免稅組織搜索工具。
• 保留收據。如果你捐贈$250或更多，你必須從慈善機構獲得書面確認，說明你是否收到了回報的商品或服務。
• 為大額非現金捐贈獲取評估。當你捐贈價值超過$5,000的股票或財產時，你需要合格評估。
• 注意結轉規則。通常，如果你的慈善扣除超過AGI限額，你可以結轉五年。
• 協調扣除。如果你逐項扣除或採取標準扣除，你的捐贈可能會受到其它扣除（如州和地方稅、房貸利息）的影響。
• 提防騙局。不要信任那些承諾立即減稅卻使命模糊的實體。騙局很多。務必優先考慮透明度、使命清晰和IRS認可。
2025年簡單捐贈時間表
以下提示可以幫助你在全年規劃慈善捐贈，而不是在12月臨時抱佛腳：
• 2025年初：計算你的收入和稅率等級。根據你的捐贈目標決定多少提前捐贈。
• 春季：確保你預計的捐贈金額超過0.5%AGI門檻（如果你逐項扣除）。如有必要，開始轉移增值資產。
• 夏季：別忘了檢查你的投資，並考慮建立捐贈人建議基金。
• 秋季：最終確定你的捆綁策略或QCD的大額捐贈計劃。
• 12月：在年底之前，仔細檢查收據、書面確認和慈善機構驗證。
現在組織好規劃，未來可以避免許多麻煩（以及可能的數千美元損失）。
常見誤解與迷思
捐贈者可能因為誤解而錯失機會或遭受財務低效。我們可以通過澄清以下迷思來避免這種情況。
「我不逐項扣除，所以捐贈對我沒好處。」
在2025年確實如此，但馬上就不是了。你可以無需逐項扣除而扣除的金額將在2026年提高到$1,000（夫妻$2,000）。
「我會賣掉增值股票再捐現金。」
這是一個代價高昂的錯誤。通過直接捐贈股票，你可以避免資本利得稅，同時仍可申報扣除。
「規則從來不會真正改變。」
稅法不斷變化。隨著2026年的更新，許多家庭將能利用新門檻、上限和閾值，這些將改變扣除的計算方式。
「慈善捐贈只是為了減稅。」
稅收優惠只是糖衣——不是蛋糕本體。最終，真正的回報來自於以更聰明、更策略性的方式支持你關心的事業。
總結
如果你一直在考慮捐贈，現在就是時候。截至今年，扣除規則更加嚴格，新的限制已生效。
通過提前捐贈、捐贈人建議基金、捐贈增值資產，以及利用IRA的QCD，你可以讓捐贈發揮更大作用，同時降低稅負。
如果不去執行，策略只是想法，因此我們需要在12月31日前完成以下事項：
• 諮詢你的稅務顧問，測試捐贈水平、收入情境和扣除情境。
• 根據你的情況選擇策略，例如捆綁、QCD、資產捐贈和DAF。
• 不要等到12月再進行大額捐贈。你越晚，執行得越困難。
• 保留記錄，包括確認函、評估以及慈善機構驗證。
• 每年將此規劃作為固定清單的一部分：你的財務、稅務和捐贈環境都會變化。
慈善捐贈不應該是最後一刻的決定。如果你提前規劃，你可以讓2025成為既高效又有意義的一年。
本文僅代表作者的觀點和主張，內容僅作一般資訊參考用，沒有任何推薦或招攬之用意。大紀元不提供投資、稅務、法律、財務規劃、房地產規劃或其它個人理財的建議。大紀元不擔保文章內容的準確性或時效性。
原文刊於Due博客網站，授權英文《大紀元時報》網站轉載：「How to Plan Charitable Giving in 2025 for Maximum Tax Benefits」。
責任編輯：高靜#
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